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從提出物業(yè)稅到房產(chǎn)稅試點(diǎn)再到房地產(chǎn)稅改革，房地產(chǎn)稅合并征收的改革思路越來越清晰。雖然我國房地產(chǎn)稅改革備受關(guān)注，但其調(diào)控房價(jià)、縮小居民收入差距、改善地方土地財(cái)政問題均未有顯著成效。而現(xiàn)實(shí)中房地產(chǎn)稅繁多，簡化征管對其稅種合并的可能性日益增強(qiáng)。在此背景下，本書在現(xiàn)有房地產(chǎn)稅收基礎(chǔ)上，模擬檢驗(yàn)以房地產(chǎn)稅合并征收為主要特征的房地產(chǎn)稅改革的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，期望能在稅制設(shè)計(jì)和方案選擇方面為未來的房地產(chǎn)稅改革提供參考。

第一章緒論 / 001

1.1 研究背景、目的與意義 / 001

1.1.1 研究背景 / 001

1.1.2 研究目的 / 003

1.1.3 研究意義 / 003

1.2 相關(guān)概念界定 / 005

1.2.1 財(cái)產(chǎn)、不動產(chǎn)、房地產(chǎn) / 005

1.2.2 財(cái)產(chǎn)稅、不動產(chǎn)稅、不動產(chǎn)保有稅、物業(yè)稅、房產(chǎn)稅、房地產(chǎn)稅 / 006

1.2.3 本研究中房地產(chǎn)稅和房地產(chǎn)稅改革的內(nèi)涵界定 /008

1.3 研究綜述 / 009

1.3.1 國外相關(guān)研究 / 009

1.3.2 國內(nèi)相關(guān)研究 / 014

1.3.3 簡要評述 / 017

1.4 研究內(nèi)容、技術(shù)路線和方法 / 019

1.4.1 研究內(nèi)容與技術(shù)路線 / 019

1.4.2 研究方法 / 020

1.5 研究的創(chuàng)新及展望 / 021

第二章典型國家和地區(qū)房地產(chǎn)稅征收的實(shí)踐借鑒/ 023

2.1 典型國家與地區(qū)的房地產(chǎn)稅考察 / 023

2.1.1 房地產(chǎn)稅基本情況概述 / 023

2.1.2 房地產(chǎn)稅基本要素比較 / 026

2.1.3 房地產(chǎn)稅功效分析 / 037

2.2 典型國家與地區(qū)房地產(chǎn)稅的特點(diǎn)與啟示 /038

2.2.1 特點(diǎn) / 038

2.2.2 啟示 / 040

2.3 小結(jié) / 041

第三章章我國房地產(chǎn)稅征收的現(xiàn)實(shí)及合并征收方案的提出 / 043

3.1 我國房地產(chǎn)稅的發(fā)展 / 043

3.1.1 近代 / 043

3.1.2 新中國成立后 / 045

3.2 我國房地產(chǎn)稅的現(xiàn)狀 / 046

3.2.1 我國房地產(chǎn)稅的基本內(nèi)容 / 046

3.2.2 我國房地產(chǎn)稅的地位 / 048

3.2.3 我國房地產(chǎn)稅存在的問題 / 052

3.3 我國房地產(chǎn)稅帶來的影響 / 054

3.3.1 地方政府難以獲得穩(wěn)定持續(xù)的收入 / 054

3.3.2 不利于房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控 / 055

3.3.3 扭曲房地產(chǎn)資源的配置 / 055

3.3.4 難以實(shí)現(xiàn)政府對房地產(chǎn)升值的分享 / 055

3.3.5 阻礙稅收調(diào)節(jié)收入公平功能的發(fā)揮 / 056

3.4 我國房地產(chǎn)稅合并征收方案的提出 / 056

3.4.1 對方案形成的總結(jié) / 056

3.4.2 方案思路 / 060

3.5 小結(jié) / 060

第四章章房地產(chǎn)稅合并征收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的理論基礎(chǔ)/ 062

4.1 房地產(chǎn)稅的一般性分析 / 062

4.1.1 房地產(chǎn)的自然屬性 / 063

4.1.2 房地產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)屬性 / 063

4.1.3 房地產(chǎn)稅的特性 / 065

4.2 房地產(chǎn)稅功能的理論 / 066

4.2.1 房地產(chǎn)稅的溢價(jià)回收功能 / 067

4.2.2 房地產(chǎn)稅的財(cái)政收入功能 / 069

4.2.3 房地產(chǎn)稅的收入分配調(diào)節(jié)功能 / 071

4.2.4 房地產(chǎn)稅的資源配置功能 / 077

4.3 房地產(chǎn)稅稅收效應(yīng)的理論 / 087

4.3.1 稅收效應(yīng) / 087

4.3.2 房地產(chǎn)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與機(jī)制運(yùn)行 / 088

4.4 房地產(chǎn)稅合并征收的需求和供給的理論 /090

4.5 小結(jié) / 092

第五章章我國房地產(chǎn)稅合并征收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的模擬檢驗(yàn)—基于功效發(fā)揮的

角度 / 094

5.1 房地產(chǎn)稅與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和行業(yè)影響 / 094

5.1.1 房地產(chǎn)稅對經(jīng)濟(jì)發(fā)展、行業(yè)影響的傳導(dǎo)分析 /095

5.1.2 基本模型 / 096

5.1.3 實(shí)證模擬檢驗(yàn) / 097

5.1.4 小結(jié) / 107

5.2 房地產(chǎn)稅與收入分配 / 108

5.2.1 房地產(chǎn)稅對收入分配影響的傳導(dǎo)分析 / 108

5.2.2 基本模型 / 109

5.2.3 實(shí)證模擬檢驗(yàn) / 111

5.2.4 小結(jié) / 117

5.3 房地產(chǎn)稅與城市擴(kuò)張 / 118

5.3.1 房地產(chǎn)稅與城市化關(guān)系的一般分析 / 119

5.3.2 基本模型 / 121

5.3.3 實(shí)證模擬檢驗(yàn) / 123

5.3.4 小結(jié) / 128

第六章章我國房地產(chǎn)稅合并征收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的模擬檢驗(yàn)—基于微觀主體的

角度 / 129

6.1 房地產(chǎn)稅與房地產(chǎn)企業(yè) / 129

6.1.1 房地產(chǎn)稅對房地產(chǎn)企業(yè)影響的傳導(dǎo)分析 /129

6.1.2 基本模型 / 131

6.1.3 實(shí)證模擬檢驗(yàn) / 134

6.1.4 小結(jié) / 145

6.2 房地產(chǎn)稅與地方政府 / 145

6.2.1 房地產(chǎn)稅對地方財(cái)政收支影響的傳導(dǎo)分析 /146

6.2.2 基本模型 / 147

6.2.3 實(shí)證模擬檢驗(yàn) / 148

6.2.4 小結(jié) / 155

6.3 房地產(chǎn)稅與居民消費(fèi) / 156

6.3.1 房地產(chǎn)稅對居民消費(fèi)影響的傳導(dǎo)分析 / 156

6.3.2 基本模型 / 158

6.3.3 實(shí)證模擬檢驗(yàn) / 160

6.3.4 小結(jié) / 163

第七章主要研究結(jié)論及展望 / 164

7.1 主要研究結(jié)論 / 164

7.1.1 功效發(fā)揮方面 / 164

7.1.2 微觀主體方面 / 165

7.2 對房地產(chǎn)稅合并征收的啟示 / 166

7.2.1 公平和效率 / 166

7.2.2 適時(shí)擇優(yōu) / 167

7.2.3 可行性 / 167

7.2.4 整體上稅負(fù)不增加 / 167

7.2.5 關(guān)于具體方案 / 168

7.2.6 關(guān)于實(shí)施進(jìn)程 / 168

7.2.7 關(guān)于完善配套 / 168

7.2.8 需關(guān)注負(fù)面效應(yīng) / 168

參考文獻(xiàn) / 169

后記 / 176

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