本書是高等學校會計學與財務管理專業(yè)系列教材之一。本書是在全面實施“營改增”后及時出版的教材,反映了財稅改革的全新精神。全書按照稅制的知識體系分設稅收學基礎、消費稅制、所得稅制和財產(chǎn)稅制4篇共22章。本書條理清晰,內(nèi)容充實,通俗易懂,書中配有相應的例題和拓展材料,有助于讀者掌握相關內(nèi)容和開拓視野。在闡述具體的教學內(nèi)容時,將與之相關的法規(guī)文件的出處一一指出,這不僅可以保證知識的正確性,也有助于讀者查閱相關法規(guī)文件以便深入研究。本書還有大量整合了相關知識點的表格,可以幫助讀者理解、記憶復雜知識。本書適合作為高等學校財經(jīng)類本科專業(yè)“中國稅制”及相關課程的教學用書,也可用作其他專業(yè)“稅法”課程的參考書。
第一篇稅收學基礎
第一章理解稅收001
第一節(jié)稅收的概念、特征和本質(zhì) / 003
第二節(jié)稅收的影響 / 005
第三節(jié)政府的征稅目的 / 006
第二章稅收制度的基本原則012
第一節(jié)前人的研究 / 012
第二節(jié)稅收制度應該提高經(jīng)濟效率 / 015
第三節(jié)稅收制度應該公平合理 / 016
第四節(jié)稅收制度應該簡單透明 / 020
第三章稅收制度的基本類型025
第一節(jié)基于征稅目的的稅制分類 / 025
第二節(jié)基于征稅問題的稅制分類 / 027
第三節(jié)基于征稅基礎的稅制分類 / 028
第四節(jié)稅制的其他分類 / 034
第四章稅收制度的基本要素037
第一節(jié)納稅人 / 037
第二節(jié)征稅基礎 / 038
第三節(jié)稅收負擔 / 039
第四節(jié)納稅時限和納稅地點 / 044
第五章中國稅制發(fā)展048
第一節(jié)計劃經(jīng)濟體制下的稅制簡化 / 048
第二節(jié)有計劃的商品經(jīng)濟體制下的稅制重建 / 049
第三節(jié)市場經(jīng)濟體制構建下的稅制全面改革 / 051
第四節(jié)市場經(jīng)濟體制完善下的稅制改革 / 052
第二篇消費課稅制度
第六章增值稅制度057
第一節(jié)增值稅概述 / 057
第二節(jié)增值稅的納稅人和扣繳義務人 / 060
第三節(jié)增值稅的征稅范圍 / 063
第四節(jié)增值稅的稅收負擔 / 074
第五節(jié)增值稅的稅額計算 / 084
第六節(jié)出口貨物退免增值稅及其計算 / 098
第七節(jié)增值稅的征收管理 / 104
第七章消費稅制度109
第一節(jié)消費稅概述 / 109
第二節(jié)消費稅的納稅人和征稅對象 / 112
第三節(jié)消費稅的稅率和計稅依據(jù) / 117
第四節(jié)消費稅的稅額計算 / 123
第五節(jié)消費稅的征收管理 / 131
第八章資源稅制度133
第一節(jié)資源稅概述 / 133
第二節(jié)資源稅的納稅人和扣繳義務人 / 136
第三節(jié)資源稅的征稅基礎 / 137
第四節(jié)資源稅的稅收負擔 / 138
第五節(jié)資源稅的稅額計算 / 140
第六節(jié)資源稅的征收管理 / 143
第九章土地增值稅制度145
第一節(jié)土地增值稅概述 / 145
第二節(jié)土地增值稅的納稅人和征稅對象 / 146
第三節(jié)土地增值稅的稅收負擔 / 149
第四節(jié)土地增值稅的稅額計算 / 150
第五節(jié)土地增值稅的征收管理 / 153
第十章城市維護建設稅制度及附加費制度158
第一節(jié)城市維護建設稅概述 / 158
第二節(jié)城市維護建設稅的制度要素 / 159
第三節(jié)教育費附加 / 160
第四節(jié)地方教育費附加和其他地方附加費 / 161
第十一章印花稅制度163
第一節(jié)印花稅概述 / 163
第二節(jié)印花稅的納稅人和征稅基礎 / 164
第三節(jié)印花稅的稅收負擔 / 166
第四節(jié)印花稅的稅額計算 / 167
第五節(jié)印花稅的征收管理 / 168
第十二章關稅制度171
第一節(jié)關稅概述 / 171
第二節(jié)關稅的納稅人和征稅基礎 / 173
第三節(jié)關稅的稅收負擔 / 174
第四節(jié)關稅的稅額計算 / 179
第五節(jié)行郵稅和關稅的征繳 / 191
第十三章車輛購置稅制度195
第一節(jié)車輛購置稅概述 / 195
第二節(jié)車輛購置稅的納稅人和征稅基礎 / 196
第三節(jié)車輛購置稅的稅收負擔 / 197
第四節(jié)車輛購置稅的稅額計算 / 198
第五節(jié)車輛購置稅的征收管理 / 200
第十四章契稅制度202
第一節(jié)契稅概述 / 202
第二節(jié)契稅的納稅人 / 202
第三節(jié)契稅的征稅基
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