從戰(zhàn)略層面展開銀行業(yè)金融機構內部控制八要素研究是銀行內部控制的發(fā)展方向,也是與國際接軌的必由之路。因此,張初礎在實踐和理論研究基礎上,編寫了《銀行內部控制評價實務:基于新監(jiān)管標準視角下的內控評價》一書,期望對銀行業(yè)開展以風險為導向兼顧戰(zhàn)略風險的內部控制評價發(fā)揮一定的指導作用,以期起到拋磚引玉之效。
第一部分 銀行內部控制基本規(guī)范
第一章 總則
第二章 內部控制的基本要求
第三章 內部控制環(huán)境
第四章 內部控制目標
第五章 事件識別
第六章 風險評估
第七章 風險回應
第八章 內部控制活動
第九章 信息與溝通
第十章 監(jiān)督
第二部分 銀行內部控制評價體系
第一章 企業(yè)層面
第一子系統(tǒng)--董事會
第二子系統(tǒng)--監(jiān)事會
第三子系統(tǒng)--高級管理層
第四子系統(tǒng)--企業(yè)文化
第五子系統(tǒng)--人力資源管理
第六子系統(tǒng)--內部審計
第七子系統(tǒng)--合規(guī)
第八子系統(tǒng)--監(jiān)察監(jiān)督
第九子系統(tǒng)--安全保衛(wèi)
第二章 業(yè)務層面
第十子系統(tǒng)--一個貸業(yè)務
第十一子系統(tǒng)--流貸業(yè)務
第十二子系統(tǒng)--固貸和項目融資業(yè)務
第十三子系統(tǒng)--表外業(yè)務
第十四子系統(tǒng)--關聯交易
第十五子系統(tǒng)--國際業(yè)務
第十六子系統(tǒng)--銀行卡業(yè)務
第十七子系統(tǒng)--投行業(yè)務
第十八子系統(tǒng)--存款業(yè)務
第十九子系統(tǒng)--柜面業(yè)務
第二十子系統(tǒng)--中間及代收代付
第二十一子系統(tǒng)--電子銀行業(yè)務
第二十二子系統(tǒng)--會計結算
第二十三子系統(tǒng)--預算管理
第二十四子系統(tǒng)--信息科技
第二十五子系統(tǒng)--機構投資
第二十六子系統(tǒng)--基建工程
第三部分 銀行內部控制評價方法
第一章 總則
第二章 評價目標和原則
第三章 評價框架和范圍
第四章 評價標準
第五章 評價程序和方法
第六章 內部控制缺陷
第七章 評價等級
第八章 組織和實施
第九章 罰則
第四部分 銀行內部控制調查問卷
內部控制評價調查問卷1 董事會
內部控制評價調查問卷2 監(jiān)事會
內部控制評價調查問卷3 高級管理層
內部控制評價調查問卷4 企業(yè)文化
內部控制評價調查問卷5 人力資源管理
內部控制評價調查問卷6 內部審計
內部控制評價調查問卷7 合規(guī)管理
內部控制評價調查問卷8 監(jiān)察監(jiān)督
內部控制評價調查問卷9 安全保衛(wèi)
內部控制評價調查問卷10 個貸業(yè)務
內部控制評價調查問卷11 流貸業(yè)務
內部控制評價調查問卷12 固貸及項目融資業(yè)務
內部控制評價調查問卷13 表外業(yè)務
內部控制評價調查問卷14 關聯交易
內部控制評價調查問卷15 國際業(yè)務
內部控制評價調查問卷16 銀行卡業(yè)務
內部控制評價調查問卷17 投行業(yè)務
內部控制評價調查問卷18 存款業(yè)務
內部控制評價調查問卷19 柜面業(yè)務
內部控制評價調查問卷20 中間及代收代付
內部控制評價調查問卷21 電子銀行業(yè)務
內部控制評價調查問卷22 會計結算
內部控制評價調查問卷23 預算管理
內部控制評價調查問卷24 信息科技
內部控制評價調查問卷25 機構投資
內部控制評價調查問卷26 基建工程
第五部分 銀行內部控制評價報告
第一章 審計評價征求意見報告
第二章 內部控制評價結果報告
第六部分 銀行內部控制評價作業(yè)
第一章 工作底稿
第二章 鑒證單
2.評價標準
國際業(yè)務應按如下規(guī)定進行審批:
1)進口開證及貿易融資業(yè)務審批
按規(guī)定權限、流程及相關要求對進口開證及貿易融資業(yè)務進行審批,無超權:限或越權審批。
2)托收業(yè)務辦理
。1)本機構經辦人員在辦理跟單托收業(yè)務時應審核單據的表面一致性。
(2)代收行的選擇。如出口商提交的《托收委托書》明確指定了代收行,本機構應按照其指定執(zhí)行;出口商未指定代收行的,應選擇本機構代理行或有利于付款人付款和本機構收款的銀行為代收行。
。3)繕制《托收指示》(Collection Instruction)面函!锻惺罩甘尽肥潜緳C構委托代收行按本機構托收指示及規(guī)則行事的書面文件,出口商提交的《托收委托書》是繕制《托收指示》的依據。因此《托收指示》的內容必須與《托收委托書》一致,正確繕制《托收指示》。
。4)《托收指示》面函由經辦人員繕制完成后,應由復核人員復核,由國際單證主管崗將《托收指示》與正本單據一并寄出。
3)匯款業(yè)務辦理
。1)匯出匯款:①匯款人填寫匯出匯款申請書。匯款申請書必須注明匯款方式、匯款金額、匯款人名稱、收款人名稱等。②匯款人申請向國外匯款時,在向匯出行提交匯款申請書的同時,還須提交結匯、售匯及付匯管理辦法及相關法律、法規(guī)規(guī)定的有效憑證。③匯出行在收到匯款申請人提交的相關憑證后,應按規(guī)定對有效憑證的有關項目進行合規(guī)性和表面一致性的審核。
(2)匯人匯款。①匯款通知的審核:工,對密押或印鑒的核對;Ⅱ,對匯款通知中頭寸償付條款的審查。;Ⅲ.對匯款通知上的有關項目的審查。②匯人匯款的解付:工,匯人行在收妥頭寸的情況下辦理解付,應堅持“隨到隨解”的原則;Ⅱ.匯入行辦理匯款解付應堅持“誰款誰收”的原則;Ⅲ.如匯入匯款貨幣與收款人賬戶貨幣不同,應按付款指示入賬;Ⅳ,匯人匯款電匯憑加押電報及SWIFT MT100或MT202電文、信匯憑信匯委托書正本、票匯憑正本匯票解付。
4)結售匯業(yè)務辦理
。1)經常項目下結售匯業(yè)務:①經常項目結算賬戶資金結匯。企業(yè)向經 辦機構提交填寫完整加蓋企業(yè)預留印鑒的《結匯申請書》,經辦機構收到《結匯申請書》后,先核對申請書的印章,核對一致后進行結匯業(yè)務的處理。②待核查賬戶資金結匯。企業(yè)向經辦機構提交填寫完整并加蓋預留印鑒章或公章的《出口收匯說明》、海關IC卡;經辦機構收到《出口收匯說明》及海關IC卡后,先核對印章,然后使用企業(yè)提供的海關IC卡在聯網核查系統(tǒng)中根據《出口收匯說明》核減對應的出口可收匯額后辦理結匯。③企業(yè)按規(guī)定不需辦理貨物報關項下的出口收匯進入待核查賬戶后結匯或劃轉經常項目外匯賬戶,需提交《出口收匯說明》、海關IC卡和蓋有銀行業(yè)務公章的涉外收入申報單正本和郵寄貨物清單。同時經辦機構登錄聯網核查系統(tǒng),記錄對應的涉外收入申報單號和收匯金額后辦理結匯。④服務貿易項下資金。經辦機構收到境內機構的收匯資金如為服務貿易項下的資金,經辦機構可憑企業(yè)提交的合同、發(fā)票等相關單證辦理結匯或原幣入賬。⑤售匯對外直接支付,經辦機構審核有效憑證和有效商業(yè)單據后直接辦理。具體審核資料與付匯資料相同。⑥提前售匯。境內機構向經辦機構申請?zhí)崆百弲R,經辦機構在收到境內機構提交的《購匯申請書》并審核有效憑證和有效商業(yè)單據后辦理,并將售匯后的外匯資金存入保證金賬戶,保證專款專用。具體審核材料與付匯材料相同。服務貿易項下不允許提前購匯。
。2)資本項目下結售匯業(yè)務:①開立資本金賬戶的外商投資企業(yè)在按規(guī)定提供資料的情況下,可直接向經辦機構申請資本金賬戶結匯。②外商投資企業(yè)外匯資本金按規(guī)定結匯。
。3)個人結售匯業(yè)務辦理。個人年度總額內的結匯和購匯,憑本人有效身份證件或委托其直系親屬在提供委托人和受托人的有效身份證明件、委托人的授權書、直系親屬關系證明的情況下在經辦機構辦理,超過年度總額經常項目下憑本人有效身份證件和有交易額的相關證件等材料或委托他人在提供雙方有效身份證件、授權書及相關證明材料情況下辦理,資本項目項下按資本項目個人外匯管理有關規(guī)定辦理。
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