審計(jì)計(jì)劃編制——風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法
定 價(jià)：32 元
- 作者：（英）皮克特
- 出版時(shí)間：2009/3/1
- ISBN：9787811226409
- 出 版 社：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社
- 中圖法分類：F239.0
- 頁(yè)碼：254
- 紙張：膠版紙
- 版次：1
- 開本：16K
本書可以幫助所有行業(yè)中的審計(jì)人員培養(yǎng)必要的理解力、能力以及提供編制可信且有防御功能的審計(jì)計(jì)劃所需要的工具。本書可以幫助審計(jì)人員設(shè)計(jì)審計(jì)程序，從而為更有效的公司治理、更高效的風(fēng)險(xiǎn)管理和更可靠的內(nèi)部控制做出有力的貢獻(xiàn)。本書對(duì)在工作中面臨新要求的內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)說(shuō)是無(wú)價(jià)的，而且本書也可作為外部審計(jì)、合規(guī)性小組、財(cái)務(wù)總監(jiān)、咨詢?nèi)藛T、執(zhí)行官、小型企業(yè)主以及其他負(fù)責(zé)審查與確認(rèn)公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的人員的實(shí)際操作參考書目。
《審計(jì)計(jì)劃編制：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法》對(duì)在工作中面臨新要求的內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)說(shuō)是無(wú)價(jià)的，而且《審計(jì)計(jì)劃編制：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法》也可作為外部審計(jì)人員、合規(guī)性小組、財(cái)務(wù)總監(jiān)、咨詢?nèi)藛T、執(zhí)行官、小型企業(yè)業(yè)主以及其他負(fù)責(zé)審查與確認(rèn)公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的人員的實(shí)際操作參考書目�，F(xiàn)今，審計(jì)備受矚目，立法者、監(jiān)管者和各行各業(yè)的公司高管都意識(shí)到審計(jì)人員在公司治理和績(jī)效平衡過程中的重要性。與之前的例行公事相比，如今的內(nèi)部審計(jì)已成為引入關(guān)注的高壓行業(yè)。在當(dāng)今復(fù)雜且受到高度監(jiān)控的商業(yè)環(huán)境下，審計(jì)人員不再僅僅從事統(tǒng)計(jì)數(shù)字和平衡賬目的工作一他們還被要求確保組織中存在適當(dāng)?shù)膶彶榕c制衡機(jī)制以管理風(fēng)險(xiǎn)。
《審計(jì)計(jì)劃編制：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法》一書可以幫助所有行業(yè)中的審計(jì)人員培養(yǎng)必要的理解力、能力以及提供編制可信且有防御功能的審計(jì)計(jì)劃所需的工具。本書可以幫助審計(jì)人員設(shè)計(jì)審計(jì)程序，從而為更有效的公司治理，更高效的風(fēng)險(xiǎn)管理和更可靠的內(nèi)部控制做出有力的貢獻(xiàn)。
“審計(jì)新視野叢書”之一《審計(jì)計(jì)劃編制：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法》促使審計(jì)人員認(rèn)真對(duì)待工作�！秾徲�(jì)計(jì)劃編制：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法》向?qū)徲?jì)新手提供了能有效應(yīng)用的原則和方法，并且?guī)椭暇毜膶徲?jì)人員增強(qiáng)其技能以便在瞬息萬(wàn)變的商界中取得成功。
“內(nèi)部審計(jì)是一種旨在增值和改善機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)狀況的獨(dú)立的、客觀的保證和咨詢活動(dòng)。它通過引入系統(tǒng)化的嚴(yán)謹(jǐn)方法來(lái)評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序，幫助所在機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。”（IIA）內(nèi)部審計(jì)師作為風(fēng)險(xiǎn)管理過程的參與者、協(xié)調(diào)者，在風(fēng)險(xiǎn)控制和改進(jìn)組織機(jī)構(gòu)的效果方面能夠發(fā)揮其參謀作用，積極參與和了解組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和流程，及時(shí)幫助發(fā)現(xiàn)問題，提出解決措施。同時(shí)，他們還可以利用自身的優(yōu)勢(shì)積極倡導(dǎo)組織道德文化的建設(shè)，協(xié)助組織規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，化解風(fēng)險(xiǎn)，防范舞弊，減少損失。內(nèi)部審計(jì)本身既是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要分支，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。其工作主要是對(duì)公司各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià)。另外，內(nèi)部審計(jì)可以評(píng)估業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)系統(tǒng)充分性和整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，還可以評(píng)估外部審計(jì)師的獨(dú)立性、客觀性等。總之，內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)中占據(jù)越來(lái)越重要的地位，無(wú)論是企業(yè)的高層管理人員還是一般員工都已經(jīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)對(duì)于組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的重要性。
要實(shí)施內(nèi)部審計(jì)就需要對(duì)擬開展的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行良好的規(guī)劃�！秾徲�(jì)計(jì)劃編制——風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法》一書的內(nèi)容分為八章，通過講解說(shuō)明進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃的原因、基本的計(jì)劃技術(shù)、公司風(fēng)險(xiǎn)目錄、年度審計(jì)計(jì)劃、制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃、項(xiàng)目管理、保持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注以及整合的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃制訂方法向需要了解制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃方法的有關(guān)人士介紹了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向這一模式。本書的八大章節(jié)分別介紹了八個(gè)關(guān)鍵模型。每個(gè)模型都是分階段發(fā)展的，由簡(jiǎn)單到復(fù)雜，逐步完善直至最終定型。模型中出現(xiàn)的每一個(gè)項(xiàng)目、因素或環(huán)節(jié)都在文中進(jìn)行了詳細(xì)的說(shuō)明與解釋。
K.H.斯賓塞·皮克特是英格蘭伯克郡國(guó)家行政學(xué)院內(nèi)部審計(jì)學(xué)的課程主任，負(fù)責(zé)以IIA考試和各種審計(jì)技能研討會(huì)為基礎(chǔ)的審計(jì)人員培訓(xùn)項(xiàng)目。他撰寫過若干專著，包括Auditing the Risk Management Process，Auditingfor Managers：The Ultimate Risk Management Tool， Internal Control：A Managers Journey，The Internal Auditor at Work：A Practical Guide to Everyday Challenges Financial Crime Invesrigation andControl，TheInternalAuditingHandbook（SecondEdition） .
第1章 為什么進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃編制?
1．1 引言
1．2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃模型：階段
1．3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃模型：階段二
1．4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃模型：階段三
1．5 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃模型：階段四
1．6 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃模型：最終階段
1．7 總結(jié)
第2章 基本計(jì)劃編制方法
2．1 引言
2．2 基本計(jì)劃編制模型：階段
2．3 基本計(jì)劃編制模型：階段二
2．4 基本計(jì)劃編制模型：階段三
2．5 基本計(jì)劃編制模型：階段四
2．6 基本計(jì)劃編制模型：最終階段
2．7 總結(jié)
第3章 運(yùn)用公司風(fēng)險(xiǎn)目錄
3．1 引言
3．2 公司風(fēng)險(xiǎn)目錄模型：階段
3．3 公司風(fēng)險(xiǎn)目錄模型：階段二
3．4 公司風(fēng)險(xiǎn)目錄模型：階段三
3．5 公司風(fēng)險(xiǎn)目錄模型：階段四
3．6 公司風(fēng)險(xiǎn)目錄模型：最終階段
3．7 總結(jié)
第4章 年度審計(jì)計(jì)劃
4．1 引言
4．2 年度審計(jì)計(jì)劃編制模型：階段
4．3 年度審計(jì)計(jì)劃編制模型：階段二
4．4 年度審計(jì)計(jì)劃編制模型：階段三
4．5 年度審計(jì)計(jì)劃編制模型：階段四
4．6 年度審計(jì)計(jì)劃編制模型：最終階段
4．7 總結(jié)
第5章 制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃
5．1 引言
5．2 業(yè)務(wù)計(jì)劃編制模型：階段
5．3 業(yè)務(wù)計(jì)劃編制模型：階段二
5．4 業(yè)務(wù)計(jì)劃編制模型：階段三
5．5 業(yè)務(wù)計(jì)劃編制模型：階段四
5．6 業(yè)務(wù)計(jì)劃編制模型：最終階段
5．7 總結(jié)
第6章 項(xiàng)目管理
6．1 引言
6．2 項(xiàng)目管理計(jì)劃編制模型：階段
6．3 項(xiàng)目管理計(jì)劃編制模型：階段二
6．4 項(xiàng)目管理計(jì)劃編制模型：階段三
6．5 項(xiàng)目管理計(jì)劃編制模型：階段四
6．6 項(xiàng)目管理計(jì)劃編制模型：最終階段
6．7 總結(jié)
第7章 保持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注
7．1 引言
7．2 風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注模型：階段
7．3 風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注模型：階段二
7．4 風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注模型：階段三
7．5 風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注模型：階段四
7．6 風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注模型：最終階段
7．7 總結(jié)
第8章 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃編制的整體方法
8．1 引言
8．2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃整體編制模型：階段
8．3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃整體編制模型：階段二
8．4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃整體編制模型：階段三
8．5 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃整體編制模型：階段四
8．6 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃整體編制模型：最終階段
8．7 總結(jié)
附錄A 運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃編制的診斷工具
第1章 為什么進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃編制？
1.1 引言
內(nèi)部審計(jì)近年來(lái)發(fā)展迅猛，這反映了它在大多數(shù)大規(guī)模組織中具有新的重要地位。它已經(jīng)從原來(lái)的審核事務(wù)部門轉(zhuǎn)變成為公司的一種重要資源。對(duì)專業(yè)性和客觀性的強(qiáng)調(diào)已經(jīng)促使面貌一新的審計(jì)人員能夠真正從事與以往不同、影響效果大的工作�！秾徲�(jì)計(jì)劃編制——風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法》一書闡述的是如何使審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮作用，也即如何將我們渴望達(dá)到的目標(biāo)付諸于實(shí)踐。
對(duì)實(shí)踐的關(guān)注使得本書運(yùn)用了大量的案例研究和名目清單。另外，要注意的是，本書汲取了眾多重要的信息和指南資源的內(nèi)容。其中，最初始也是最重要的便是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的專業(yè)實(shí)務(wù)框架，它包括科研、就某一問題的意見書、引用的書籍以及標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范、實(shí)務(wù)建議、IIA的出版物與公告。本書在考慮審計(jì)人員如何為發(fā)揮審計(jì)職能準(zhǔn)備實(shí)際策略方面更加詳細(xì)。我們也將討論能夠確保審計(jì)職能在職業(yè)規(guī)范下得以履行的審計(jì)計(jì)劃編制方法。
各種類型的組織，不論是公立的還是私立的，對(duì)更好的問責(zé)制需求的日益增長(zhǎng)導(dǎo)致內(nèi)、外部審計(jì)人員履行其職能時(shí)肩負(fù)重大壓力。假設(shè)存在一個(gè)適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)審計(jì)事務(wù)所，那么它一開始就應(yīng)該制定具有很好指向性的策略，從而支持一流的審計(jì)計(jì)劃。然而，除非（也只有等到）有足夠的時(shí)間和精力投入到去設(shè)計(jì)該將所有的努力集中于何處時(shí)，職業(yè)審計(jì)事務(wù)所幾乎不會(huì)提供這種服務(wù)。目前，除了WorldCom案例外，還有很多這方面的審計(jì)失敗案例，在WorldCom破產(chǎn)聽訴時(shí)，曾被指出：
審計(jì)委員會(huì)在復(fù)核其年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的適當(dāng)性時(shí)缺乏任何有效的參與，審計(jì)委員會(huì)看似已經(jīng)同意了最終計(jì)劃成為正式計(jì)劃。根據(jù)對(duì)公司管理層的詢問，在一些原本計(jì)劃的審計(jì)活動(dòng)沒有完成的情況下，增加了一些審計(jì)委員會(huì)原本所批準(zhǔn)的計(jì)劃之外的其他審計(jì)活動(dòng)，審計(jì)委員會(huì)至多是在事后才被建議做出如此更改。在這種情況下。公司管理高層就能夠在沒有審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督下（審計(jì)委員會(huì)的這種監(jiān)督又是人們通常所期待的監(jiān)督），影響內(nèi)部審計(jì)部門將關(guān)注點(diǎn)從敏感區(qū)域轉(zhuǎn)移開來(lái)。
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