卷一——指南
1.指南的目標(biāo)
2.監(jiān)督的性質(zhì)和目標(biāo)
3.監(jiān)督模型
建立監(jiān)督的基礎(chǔ)
設(shè)計(jì)并執(zhí)行監(jiān)督程序
評(píng)估并匯報(bào)結(jié)果
其他考慮事項(xiàng)
4.總結(jié)

卷二——應(yīng)用
1.監(jiān)督，內(nèi)部控制體系的一個(gè)組成部分
監(jiān)督職能
有效內(nèi)部控制體系的結(jié)構(gòu)
監(jiān)督模型
2.建立監(jiān)督的基礎(chǔ)
管理層基調(diào)
組織結(jié)構(gòu)
理解內(nèi)控有效性的初始點(diǎn)
3.設(shè)計(jì)并執(zhí)行監(jiān)督程序
風(fēng)險(xiǎn)排序
識(shí)別關(guān)鍵控制
識(shí)別有說(shuō)服力的信息
實(shí)施監(jiān)督程序
4.評(píng)估并匯報(bào)結(jié)果
排序并溝通結(jié)果
內(nèi)部報(bào)告
外部報(bào)告
5.其他考慮事項(xiàng)
對(duì)外包控制活動(dòng)的監(jiān)督
信息技術(shù)在監(jiān)督中的應(yīng)用
文檔記錄的規(guī)范化及水平
監(jiān)督的范圍
6.評(píng)價(jià)監(jiān)督的效果及效率
附錄A：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的原則
附錄B：監(jiān)督模型與1992 COSO框架的匹配
專業(yè)術(shù)語(yǔ)

卷三——案例
1.介紹
監(jiān)督模型
2.為監(jiān)督建立一個(gè)基礎(chǔ)
高層基調(diào)
案例1：持續(xù)發(fā)展和溝通對(duì)包括監(jiān)督在內(nèi)的內(nèi)部控制的期望
案例2：建立正式的風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)來(lái)發(fā)展和溝通對(duì)監(jiān)督的期望
案例3：制定鼓勵(lì)對(duì)潛在控制問(wèn)題進(jìn)行自我評(píng)價(jià)和自我報(bào)告的內(nèi)部審計(jì)政策
組織結(jié)構(gòu)
案例4：通過(guò)建立關(guān)鍵日記賬的記錄／審核標(biāo)準(zhǔn)，明確角色分工和責(zé)任
案例5：通過(guò)正式的風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)來(lái)制定和溝通期望
案例6：建立風(fēng)險(xiǎn)控制職能，以促進(jìn)控制的發(fā)展和對(duì)這些控制的監(jiān)督
案例7：明確監(jiān)督職責(zé)的分配
案例8：審計(jì)委員會(huì)利用內(nèi)部審計(jì)，以解決某些風(fēng)險(xiǎn)
案例9：使用自我評(píng)估，將監(jiān)督責(zé)任灌輸?shù)秸麄�(gè)管理結(jié)構(gòu)
案例10：內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)其計(jì)劃，使之與組織戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)程相適應(yīng)
案例11：董事會(huì)的監(jiān)督隨著風(fēng)險(xiǎn)而調(diào)整
案例12：優(yōu)化內(nèi)部和外部的溝通渠道
案例13：修改監(jiān)督方法以改進(jìn)工廠一級(jí)的內(nèi)部控制監(jiān)督
理解內(nèi)部控制有效性的基準(zhǔn)
案例14：有效使用控制初始點(diǎn)
案例15：建立一個(gè)始于風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先排序的基準(zhǔn)
3.設(shè)計(jì)和執(zhí)行監(jiān)督程序
風(fēng)險(xiǎn)排序
案例16：在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上調(diào)整監(jiān)督的類型、時(shí)間和范圍
案例17：使用正式化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法
案例18：將正式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法與相關(guān)控制相結(jié)合
識(shí)別關(guān)鍵控制
案例19：在對(duì)關(guān)鍵控制進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)出一套審計(jì)程序
案例20：小型制造公司對(duì)關(guān)鍵控制的考慮
識(shí)別有說(shuō)服力的信息
案例21：將經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)整合到一個(gè)技術(shù)平臺(tái)上
案例22：使用間接信息處理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
案例23：在應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，平衡直接和間接信息的使用
案例24：更好地利用間接信息來(lái)提高對(duì)薪資的監(jiān)督
實(shí)施監(jiān)督程序
案例25：必要的調(diào)整以改善持續(xù)監(jiān)督
案例26：通過(guò)內(nèi)部審計(jì)或其他方式，使用持續(xù)自我評(píng)估程序進(jìn)行
周期性的再確認(rèn)
案例27：業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中已識(shí)別的變化或潛在的變化導(dǎo)致對(duì)監(jiān)督的
重新考慮
4.評(píng)估和報(bào)告結(jié)果
優(yōu)先排序和溝通結(jié)果
案例28：使用工具來(lái)幫助排序、追蹤和報(bào)告潛在的缺陷
案例29：使用工具來(lái)幫助排序、追蹤和報(bào)告潛在的缺陷
案例30：使用合格的人員來(lái)評(píng)估控制缺陷
案例31：使用經(jīng)過(guò)專門培訓(xùn)的人員來(lái)評(píng)估潛在缺陷的嚴(yán)重性
對(duì)內(nèi)報(bào)告
案例32：為已識(shí)別的缺陷建立報(bào)告指引
案例33：使用電子表格來(lái)追蹤和報(bào)告缺陷
案例34：為已識(shí)別的控制缺陷建立等級(jí)規(guī)模和報(bào)告指引
對(duì)外報(bào)告
案例35：從組織與外部審計(jì)共同計(jì)劃中獲益
案例36：考慮使用外部專家
5.其他考慮
監(jiān)督外包服務(wù)方的內(nèi)部控制
案例37：獲得并評(píng)估外部組織的獨(dú)立內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
利用技術(shù)進(jìn)行監(jiān)督
案例38：使用監(jiān)督狀態(tài)追蹤工具和“儀表盤”報(bào)告
案例39：使用監(jiān)督現(xiàn)狀追蹤工具?
案例40：持續(xù)監(jiān)督職責(zé)分工控制?
案例41：通過(guò)使用賬戶調(diào)節(jié)追蹤工具來(lái)改進(jìn)監(jiān)督?
案例42：通過(guò)對(duì)交易數(shù)據(jù)進(jìn)行條件測(cè)試來(lái)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督?
案例43：通過(guò)對(duì)交易數(shù)據(jù)進(jìn)行條件測(cè)試來(lái)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督?
案例44：使用回歸分析的持續(xù)監(jiān)督?
案例45：使用信息化工具追逐系統(tǒng)授權(quán)的改變并確認(rèn)潛在的職權(quán)分工問(wèn)題
案例46：選擇與信息技術(shù)相關(guān)的關(guān)鍵控制
6.綜合案例
大型零售組織對(duì)分店存貨控制的監(jiān)督
中型制造組織內(nèi)針對(duì)某些運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制的監(jiān)督
信息技術(shù)控制監(jiān)督
附錄A：ABC公司CoSO使用文檔
附錄B：季度和年度管理者陳述
附錄C：季度與年度披露委員會(huì)審閱程序一覽表
附錄D：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)矩陣