1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理
1.1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
1.1.1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)定義及特征
1.1.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)
1.1.3 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類
1.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
1.2.1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義
1.2.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)
1.2.3 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)及流程
1.3 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理
1.3.1 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵
1.3.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程
1.3.3 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性
2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建思路與框架
2.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的原則
2.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建思路、步驟和方式
2.2.1 構(gòu)建思路
2.2.2 工作步驟
2.2.3 工作方式
2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理框架研究綜述
2.3.1 澳新風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)框架
2.3.2 英國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)框架
2.3.3 ISO 31000標(biāo)準(zhǔn)框架
2.3.4 COSO-ERM框架
2.3.5 國(guó)資委全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架
2.4 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架
2.4.1 基本內(nèi)涵
2.4.2 構(gòu)建依據(jù)
2.4.3 框架體系
2.4.4 主要特征
3 全面風(fēng)險(xiǎn)管理保障體系
3.1 建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系
3.1.1 建立和完善公司治理結(jié)構(gòu)
3.1.2 建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架
3.1.3 明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)
3.1.4 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理的“三道防線”
3.2 建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系
3.2.1 內(nèi)控體系的內(nèi)涵
3.2.2 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范
3.2.3 全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制
3.2.4 內(nèi)控體系框架與運(yùn)行機(jī)制
3.2.5 應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)展流程管控
3.3 建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系
3.3.1 報(bào)告類型和內(nèi)容
3.3.2 報(bào)告機(jī)制
3.4 建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理考核體系
3.4.1 考核目標(biāo)
3.4.2 考核主體與對(duì)象
3.4.3 考核周期、方式與程序
3.4.4 考核內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)
4 全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程
4.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程框架
4.2 初始風(fēng)險(xiǎn)信息收集
4.2.1 初始風(fēng)險(xiǎn)信息收集的內(nèi)容
4.2.2 初始風(fēng)險(xiǎn)信息收集的方式
4.2.3 初始風(fēng)險(xiǎn)信息收集的工作成果
4.3 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估
4.3.1 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估的目的與流程
4.3.2 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)
4.3.3 風(fēng)險(xiǎn)分析
4.3.4 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
4.3.5 確認(rèn)重大風(fēng)險(xiǎn)
4.3.6 描述重大風(fēng)險(xiǎn)
4.3.7 撰寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告
4.4 風(fēng)險(xiǎn)管理策略
4.4.1 風(fēng)險(xiǎn)管理策略核心內(nèi)容
4.4.2 風(fēng)險(xiǎn)管理策略的作用
4.4.3 風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定流程
4.4.4 風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定方法
4.5 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
4.5.1 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的工作原則和目標(biāo)
4.5.2 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略
4.5.3 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的制定
4.5.4 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的實(shí)施
4.5.5 編制全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告
4.6 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與改進(jìn)
4.6.1 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與改進(jìn)的實(shí)質(zhì)
4.6.2 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與改進(jìn)工作流程
4.6.3 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
4.6.4 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
4.6.5 風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)
4.6.6 實(shí)踐探索
5 全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
5.1 基本作用與要求
5.1.1 基本作用
5.1.2 基本要求
5.2 功能需求架構(gòu)與功能
5.2.1 功能需求架構(gòu)
5.2.2 主要功能
5.3 系統(tǒng)建設(shè)模式
6 全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)
6.1 基本內(nèi)涵
6.1.1 企業(yè)文化
6.1.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化
6.2 建設(shè)原則
6.3 建設(shè)內(nèi)容
6.3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理理念
6.3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理制度
6.3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理行為
6.3.4 風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境
6.4 建設(shè)途徑
6.4.1 提煉企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，統(tǒng)一企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理語(yǔ)境
6.4.2 推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍
6.4.3 加大培訓(xùn)教育力度，增強(qiáng)各層次員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
6.4.4 加強(qiáng)輿論引導(dǎo)和監(jiān)督，營(yíng)造濃厚的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍
附錄A 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引
附錄B 風(fēng)險(xiǎn)管理常用技術(shù)方法簡(jiǎn)介
后記
參考文獻(xiàn)
持續(xù)監(jiān)控是對(duì)企業(yè)建立和實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的整體情況所進(jìn)行的連續(xù)的、全面的、系統(tǒng)的監(jiān)控檢查。企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，許多活動(dòng)可以起到監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的作用，這些信息來(lái)自定期的管理活動(dòng)，如差異分析；對(duì)來(lái)自不同渠道的信息比較，以及應(yīng)對(duì)非預(yù)期的突發(fā)事件等。又如，審查主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)指標(biāo)的報(bào)告，如財(cái)務(wù)報(bào)告、新的銷(xiāo)售方式和現(xiàn)金狀況的快報(bào)，有關(guān)未交訂貨的情況、毛利的信息和其他的財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；經(jīng)營(yíng)管理人員把產(chǎn)量、存貨、質(zhì)量測(cè)量、定期的固定資產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金、票據(jù)和有價(jià)證券等盤(pán)點(diǎn)情況，銷(xiāo)售和其他從日�；顒�(dòng)中獲得的信息，與預(yù)算和計(jì)劃進(jìn)行比較；管理人員審查主要的業(yè)績(jī)指標(biāo)，如風(fēng)險(xiǎn)方向和大小的趨勢(shì)、戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)行動(dòng)的狀態(tài)、實(shí)際結(jié)果相對(duì)于預(yù)算和前期的變化趨勢(shì)和變化率等。
（2）個(gè)別評(píng)價(jià)。COS0全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架認(rèn)為：盡管持續(xù)監(jiān)控程序通常能提供有關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性可能是很有用的。它也能提供一個(gè)考察持續(xù)監(jiān)控程序的持續(xù)有效性的機(jī)會(huì)。
個(gè)別評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)建設(shè)和實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的某一方面或者某些方面的情況所進(jìn)行的不定期的、專門(mén)的、有針對(duì)性的全面檢查。個(gè)別評(píng)價(jià)的范圍一般限于特定的業(yè)務(wù)單元、流程或部門(mén)。也可以擴(kuò)張到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的所有內(nèi)容。個(gè)別評(píng)價(jià)通常要定期實(shí)施，一般是由管理人員、內(nèi)部審計(jì)職能部門(mén)、外部專家或他們聯(lián)合實(shí)施。個(gè)別評(píng)價(jià)關(guān)注要點(diǎn)：①評(píng)價(jià)計(jì)劃的制定；②評(píng)價(jià)活動(dòng)的執(zhí)行；③評(píng)價(jià)報(bào)告和糾正措施。個(gè)別評(píng)價(jià)分為計(jì)劃、執(zhí)行、報(bào)告和糾正措施等步驟。
4.6.4.3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方法
從理論上講，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方法有：過(guò)程流程圖、風(fēng)險(xiǎn)與控制矩陣、風(fēng)險(xiǎn)與控制手冊(cè)、行業(yè)或同行的信息確定基準(zhǔn)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評(píng)價(jià)研討會(huì)、調(diào)查問(wèn)卷、動(dòng)員會(huì)。
對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)一般是通過(guò)自我評(píng)估的方式進(jìn)行的，這是一個(gè)新趨勢(shì)。自我評(píng)估是指為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，由各級(jí)公司和管理部門(mén)對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、恰當(dāng)性和有效性實(shí)施的定期或不定期的自我檢測(cè)、自我評(píng)估過(guò)程。自我評(píng)估按實(shí)施主體分為公司控制自我評(píng)估、部門(mén)控制自我評(píng)估；按評(píng)估時(shí)間分為定期控制自我評(píng)價(jià)和不定期控制自我評(píng)估。
兗礦集團(tuán)采取全員參與的自我評(píng)估方式，以各個(gè)部門(mén)為責(zé)任主體，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行檢討，以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)內(nèi)控自我評(píng)估的監(jiān)督考核，使全面風(fēng)險(xiǎn)控制的各項(xiàng)工作得以落實(shí)，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力。
……
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