第一章 為什么要懂資金預算
　　“凡事預則立，不預則廢”。預算是企業(yè)在預測、決策的基礎上，以數量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時期內經營、投資、財務等活動的具體計劃，是為實現企業(yè)目標而對各種資源和企業(yè)活動的詳細安排。合理的資金預算可以為企業(yè)的日常行為提供依據，增強企業(yè)的內部控制，有利于業(yè)績考核和激勵機制的實施，為企業(yè)未來的資金籌集及運用做好規(guī)劃，使企業(yè)的運行更加有條不紊。因此，做好企業(yè)的資金預算對保證企業(yè)順利運行，保證投資活動的收益起著十分重要的作用。
　　哪些人需要懂資金預算？
　　在商業(yè)社會中，經濟與每個人都密不可分。資金是經濟活動的血液，任何人的經濟行為都離不開資金的運轉，小到每個人日常的理財、購物，大到公司的經營運轉、國家的財政收支，都面臨著資金預算這一問題。做好資金預算可以使生活有條理，公司運行井然有序，國家有效發(fā)揮其職能。
　　需要懂資金預算的人有政府、老板、企業(yè)主管、一般員工以及一家之主，如表1-1所示。
　　表1-1需要懂資金預算的人原因
　　政府財政預算是政府活動計劃的一個反映，它體現了政府及其財政活動的范圍、政府在特定時期所要實現的政策目標和政策手段。預算是對未來一定時期內收支安排的預測、計劃。它作為一種管理工具，在日常生活乃至國家行政管理中被廣泛采用。就財政而言，財政預算就是由政府編制、經立法機關審批、反映政府一個財政年度內的收支狀況的計劃
　　老版資金預算是根據企業(yè)以往的經營情況，結合即將面臨的新的經濟活動并結合預計的經濟形勢對企業(yè)資金做出的整體安排。作為公司的老板，應該了解資金對企業(yè)的重要性，通過資金預算管理，把握好資金的收支及運營狀況，這樣就可以采取措施預防資金周轉方面的問題
　　企業(yè)主管資金預算的編制，是企業(yè)各職能部門圍繞著業(yè)務量、營業(yè)收入、成本與耗費、經營成果等應該達到的水平分別確定目標。所以，企業(yè)主管通過資金預算的編制，可以使各部門的計劃得到最好的協調，使企業(yè)整個計劃體系相互銜接、完整而貼合實際
　　一般員工資金預算的最終執(zhí)行者是企業(yè)的員工，預算合理與否影響著企業(yè)員工的行為。資金預算過多容易造成浪費的行為，資金預算不足就限制了經濟活動的正常開展，為了完成任務、完成績效考核可能造成偷工減料的現象，為企業(yè)留下后患。因此，作為企業(yè)的一般員工，在企業(yè)進行資金預算時要正確地反映企業(yè)日�；顒拥馁Y金收支狀況，為合理的預算提供依據
　　一家之主想做好家里的“財政大臣”，一家之主要做的就是保持家庭收支平衡，這時就要先做好家里的收支預算，比如家里的預計工資收入、家庭理財計劃，教育、生活開支及預留的應急資金等。只有合理的計劃收支，才能讓家庭在滿足日常生活的情況下，又有能力應對突然事件的發(fā)生
　　資金預算的作用
　　資金預算是對與企業(yè)存續(xù)相關的投資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預期并控制的管理行為及控制安排，具有全面的控制力和約束力，它不僅是一種管理制度和控制方略，更是一種管理理念。資金預算是企業(yè)管理的核心內容之一，它是企業(yè)協調的工具、控制的標準、考核的依據，是推行企業(yè)內部管理規(guī)范化和科學化的基礎，也是促進企業(yè)各級經營管理人員自我約束、自我發(fā)展的有效途徑。
　　一、有利于企業(yè)奮斗目標的具體化
　　資金預算的編制，是企業(yè)各職能部門圍繞著業(yè)務量、營業(yè)收入、成本與耗費、經營成果等應該達到的水平分別確定目標，并將制定目標所依據的主要設想和意圖、達到目標所應采取的方法與措施、應付外部環(huán)境變化的對策均詳細地列出來。同時，通過反復的預算平衡，制定出完整的預算書面方案。實施預算可以使企業(yè)的總體目標得以分解、落實，使其可以按照各自承擔的預算任務、現金流量指標，合理安排部門的業(yè)務工作。經批準的預算方案，使企業(yè)各職能部門和下屬單位都明確了自己應該達到的水平，并據此安排自己所負責范圍的經濟業(yè)務活動，從各方面確保完成企業(yè)總的戰(zhàn)略目標，從而減少經營風險與財務風險。
　　二、有利于各部門的溝通與協調
　　由于資金預算以利潤最大化為目標來謀求市場營銷計劃、生產計劃、物料供應計劃、資金計劃和人員組合等諸多計劃的最佳結合，所以，企業(yè)通過資金預算的編制，可以使各部門的計劃得到最好的協調，使企業(yè)整個計劃體系相互銜接、完整而切合實際。
　　三、有利于日常經濟活動的控制
　　在預算執(zhí)行中，各級單位和各職能部門都必須通過計量、計算、對比和分析，尋找預算與實際執(zhí)行中發(fā)生的差異，分析原因，并采取必要的措施糾正差異，使日常的經濟活動有效地控制在預算范圍之內。執(zhí)行預算可對實際與預算的差異進行分析糾正，保證預定目標的順利實現。有了預算作依據，支出審批時就能區(qū)分正常支出和例外支出，高層管理人員就能從大量日常審批事務中解脫出來，重點處理例外事項，正常支出由財務部門監(jiān)督，從而簡化審批程序，縮短審批周期，以適應復雜多變的經營環(huán)境。
　　四、有利于業(yè)績考核和激勵機制的實施
　　資金預算是對企業(yè)計劃的數量化和貨幣化的表現，資金預算有利于控制各經營環(huán)節(jié)現金流量，編制預算使現金流量控制有客觀可循的依據，為業(yè)績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也便于對員工的激勵與控制。
　　提示
　　長期資金預算的編制，既是企業(yè)進行投資項目經濟效益決策的依據，也是企業(yè)合理安排資金籌措，使資金在時間上和數量上滿足投資的需要，保證項目順利完成，盡早產生投資效益的依據。
　　資金預算有哪些重要內容
　　資金預算是有關資金的各種預算的匯總，資金預算的主要內容可以歸結為四個大的方面，即：資金收入、資金支出、資金多余或不足、資金的籌集和運用。任何資金預算都會涉及這些方面的內容。
　　一、資金收入
　　“資金收入”反映一個經濟體在一定期間內的資金流入量。對于一般企業(yè)而言，資金收入的主要來源是銷貨收入，對于資金收入的預算主要體現在對未來產品銷售狀況及收款狀況的預測。
　　二、資金支出
　　“資金支出”反映一個經濟體在一定期間內的資金流出量。資金支出包括直接人工、制造費用、銷售與管理費用，還包括所得稅、購置設備、股利分配等支出。資金支出的預算主要根據以往的經驗將各部分的支出預算匯總而得出。
　　三、資金的多余和不足
　　通過合理的資金收支預算，可以基本上了解經濟體未來的資金狀況。如果資金收入額大于支出額，就會產生多余的資金，在這種情況下，為了使資金發(fā)揮的經濟體可以將多余的資金投資于理財產品或者進行項目投資等；如果資金收入小于資金支出，企業(yè)應該根據差額提早設定籌資計劃。
　　四、資金的籌集和運用
　　資金的籌集和運用是對資金不足或多余的應對方法。資金的籌集方式有吸收權益資金、發(fā)行債券、發(fā)行股票、借款。當資金多余時，家庭或個人可以適當購買理財產品，企業(yè)可以進行固定資產或無形資產的直接投資或者購買股票債券等間接投資。
　　提示
　　企業(yè)要在當今激烈競爭的環(huán)境中求得生存和發(fā)展，必須依賴于有效的經營管理。財務管理在企業(yè)經營管理中處于核心地位，而現金預算則是財務管理的重中之重。資金預算表明可用的超額現金量，并能為制定投資計劃、優(yōu)化配置組織的現金資源提供幫助。
　　政府的財政預算
　　國家像一個大家庭，財政預算是政府活動計劃的一個反映，它體現了政府及其財政活動的范圍、政府在特定時期所要實現的政策目標和政策手段。預算是對未來一定時期內收支安排的預測、計劃。它作為一種管理工具，在日常生活乃至國家行政管理中被廣泛采用。
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