每個企業(yè)都希望有充裕的現(xiàn)金可供支配,但企業(yè)取得現(xiàn)金是要付出代價、面臨風(fēng)險的,而稅金卻是“必須要以現(xiàn)金形式支付給政府的”(查爾斯·T.亨格瑞等著《會計學(xué)》),且是無償支付的。這種此消彼長的關(guān)系決定了企業(yè)不會不關(guān)注自己的稅收負(fù)擔(dān),如何關(guān)注、怎樣關(guān)注,只有通過會計。在市場經(jīng)濟條件下,財務(wù)會計及其提供的信息,主要是為現(xiàn)實和潛在的投資人、債權(quán)人等服務(wù)的,為稅務(wù)當(dāng)局提供的會計信息要由稅務(wù)會計提供。財務(wù)會計與稅務(wù)會計服務(wù)的主要對象不同、各自的目標(biāo)不同。因此,《稅務(wù)會計與納稅籌劃(第五版)》的內(nèi)容就是在財務(wù)會計的基礎(chǔ)上,出于對納稅人稅收利益的考慮而進(jìn)行的稅收政策、計稅方法的選擇,或因與國家現(xiàn)行稅法的差異而進(jìn)行的涉稅事項的調(diào)整,即稅務(wù)會計的確認(rèn)、計量、記錄和報告。同時,還闡述了企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本理論和實務(wù)。在每章后,設(shè)置了“綜合復(fù)習(xí)題”,具體包括思考題、選擇題、業(yè)務(wù)題和案例題等題型,并在書后附有參考答案,以方便讀者閱讀和復(fù)習(xí)。
第一章 總論
第一節(jié) 稅務(wù)會計概述
第二節(jié) 稅務(wù)會計對象與目標(biāo)
第三節(jié) 稅務(wù)會計基本前提
第四節(jié) 稅務(wù)會計一般原則
第五節(jié) 稅務(wù)會計要素
第六節(jié) 稅制構(gòu)成要素
第七節(jié) 稅收征納制度
第八節(jié) 納稅人的權(quán)利與義務(wù)
第九節(jié) 納稅人的稅收法律責(zé)任
綜合復(fù)習(xí)題
第二章 增值稅會計
第一節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計算與申報
第三節(jié) 增值稅銷項稅額的會計處理
第四節(jié) 增值稅進(jìn)項稅額及其轉(zhuǎn)出的會計處理
第五節(jié) 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)及上繳的會計處理
第六節(jié) 小規(guī)模納稅人增值稅的會計處理
第七節(jié) 增值稅出口退稅的會計處理
綜合復(fù)習(xí)題
第三章 消費稅會計
第一節(jié) 消費稅概述
第二節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額的計算與申報
第三節(jié) 消費稅的會計處理
第四節(jié) 消費稅出口退稅的會計處理
綜合復(fù)習(xí)題
第四章 營業(yè)稅會計
第一節(jié) 營業(yè)稅概述
第二節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算與申報
第三節(jié) 營業(yè)稅的會計處理
綜合復(fù)習(xí)題
第五章 關(guān)稅會計
第一節(jié) 關(guān)稅概述
第二節(jié) 關(guān)稅的計算與申報
第三節(jié) 關(guān)稅的會計處理
綜合復(fù)習(xí)題
第六章 所得稅會計
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的計算與申報
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的會計處理
第四節(jié) 個人所得稅的會計處理
綜合復(fù)習(xí)題
第七章 其他各稅會計
第一節(jié) 城市建設(shè)維護(hù)稅會計
第二節(jié) 印花稅會計
第三節(jié) 契稅會計
第四節(jié) 土地增值稅會計
第五節(jié) 房產(chǎn)稅會計
第六節(jié) 資源稅會計
第七節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會計
第八節(jié) 車船稅會計
第九節(jié) 車輛購置稅會計
綜合復(fù)習(xí)題
……
第八章 稅務(wù)籌劃的基本原理
第九章 稅務(wù)籌劃的實務(wù)操作
主要參考文獻(xiàn)