**章 審計(jì)證據(jù)概述
**節(jié) 鑒證業(yè)務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)
第二節(jié) 審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)與審計(jì)證據(jù)的作用
一、審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)
二、審計(jì)證據(jù)的作用
第三節(jié) 證據(jù)與審計(jì)證據(jù)
第四節(jié) 審計(jì)證據(jù)制度
第二章 審計(jì)證據(jù)
**節(jié) 審計(jì)證據(jù)的意義、證明對(duì)象與法律關(guān)系要素
一、審計(jì)證據(jù)的意義
二、證明對(duì)象
三、審計(jì)證據(jù)中的法律關(guān)系要素與注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的
責(zé)任邊界
四、審計(jì)證據(jù)的空間范圍
第二節(jié) 審計(jì)證據(jù)基本特征
一、客觀性
二、關(guān)聯(lián)性
三、合法性
第三節(jié) 證據(jù)種類(lèi)
一、當(dāng)事人的陳述
二、書(shū)證
三、物證
四、視聽(tīng)資料
五、電子數(shù)據(jù)
六、證人證言
七、鑒定意見(jiàn)
八、勘驗(yàn)筆錄
第四節(jié) 證據(jù)的分類(lèi)
一、原始證據(jù)與傳來(lái)證據(jù)
二、本證與反證
三、言詞證據(jù)和實(shí)物證據(jù)
四、直接證據(jù)和間接證據(jù)
五、基礎(chǔ)證據(jù)和參考證據(jù)
六、外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)
第三章 證明
**節(jié) 自由心證制度
第二節(jié) 證明對(duì)象
一、概念
二、特征
第三節(jié) 證明對(duì)象與認(rèn)定的關(guān)系
第四節(jié) 證明責(zé)任
第五節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師舉證責(zé)任的法律規(guī)定
第六節(jié) 證明標(biāo)準(zhǔn)
第七節(jié) 證明內(nèi)容
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)類(lèi)型與事實(shí)
二、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主體
三、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生時(shí)間
四、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地點(diǎn)
五、數(shù)量和金額
六、業(yè)務(wù)過(guò)程／結(jié)果
第四章 證據(jù)規(guī)則
**節(jié) 我國(guó)民事訴訟活動(dòng)中的證據(jù)規(guī)則
第二節(jié) 審計(jì)準(zhǔn)則的證據(jù)規(guī)則
第三節(jié) 其他證據(jù)規(guī)則
第五章 審計(jì)證據(jù)收集
**節(jié) 獲取審計(jì)證據(jù)的方法與途徑
第二節(jié) 審計(jì)程序獲取審計(jì)證據(jù)的能力
第三節(jié) 審計(jì)證據(jù)固定
一、應(yīng)當(dāng)固定的審計(jì)證據(jù)范圍
二、審計(jì)證據(jù)固定方法
三、抽樣
四、審計(jì)證據(jù)標(biāo)識(shí)
第四節(jié) 審計(jì)證據(jù)含有的證據(jù)信息
一、證據(jù)信息
二、一般信息和特有信息
三、合同與其他事項(xiàng)信息
第六章 會(huì)計(jì)記錄證據(jù)
**節(jié) 會(huì)計(jì)記錄證據(jù)含義與范圍
一、會(huì)計(jì)記錄證據(jù)的種類(lèi)
二、會(huì)計(jì)記錄證據(jù)的類(lèi)別
三、會(huì)計(jì)記錄證據(jù)的規(guī)范性和結(jié)構(gòu)性
四、會(huì)計(jì)信息化條件下會(huì)計(jì)記錄證據(jù)的規(guī)范性和結(jié)構(gòu)性特征
第二節(jié) 審計(jì)中常見(jiàn)的原始證據(jù)與證明內(nèi)容
一、自制原始憑證
二、外來(lái)原始憑證
第七章 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證據(jù)
**節(jié) 經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)證據(jù)
一、組織結(jié)構(gòu)證據(jù)
二、發(fā)展戰(zhàn)略證據(jù)
三、人力資源證據(jù)
四、企業(yè)社會(huì)責(zé)任證據(jù)
五、企業(yè)文化證據(jù)
第二節(jié) 管理證據(jù)
第三節(jié) 資金管理證據(jù)
一、籌資管理證據(jù)
二、投資管理證據(jù)
三、資金運(yùn)行管理證據(jù)
第四節(jié) 采購(gòu)資金管理證據(jù)
一、采購(gòu)業(yè)務(wù)流程與證據(jù)
二、合格供應(yīng)商名單
三、采購(gòu)定價(jià)證據(jù)
四、預(yù)付賬款證據(jù)
五、與供應(yīng)商核對(duì)賬目證據(jù)
第五節(jié) 儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金管理證據(jù)
一、儲(chǔ)備資金管理證據(jù)
二、生產(chǎn)資金管理證據(jù)
第六節(jié) 銷(xiāo)售資金管理證據(jù)
一、銷(xiāo)售資金管理證據(jù)的重要性
二、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程與證據(jù)
三、銷(xiāo)售計(jì)劃
四、客戶(hù)開(kāi)發(fā)與信用管理證據(jù)
五、價(jià)格政策證據(jù)
六、客戶(hù)服務(wù)、退貨與期末對(duì)賬證據(jù)
第七節(jié) 資產(chǎn)管理
一、存貨
二、固定資產(chǎn)
三、無(wú)形資產(chǎn)
四、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)證據(jù)分析
-第八節(jié) 研究與開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)證據(jù)
第九節(jié) 工程項(xiàng)目管理證據(jù)
一、工程項(xiàng)目流程
二、工程項(xiàng)目各階段證據(jù)
第十節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)
第十一節(jié) 業(yè)務(wù)外包
第十二節(jié) 合同
一、合同的抽象內(nèi)容與具體內(nèi)容
二、合同證據(jù)的重要作用
三、合同管理證據(jù)
第十三節(jié) 信息系統(tǒng)
第十四節(jié) 備查簿
一、應(yīng)當(dāng)建立備查簿的管理環(huán)節(jié)
二、按照企業(yè)內(nèi)部管理慣例設(shè)置的備查簿
第八章 會(huì)計(jì)估計(jì)證據(jù)
**節(jié) 會(huì)計(jì)估計(jì)定義
第二節(jié) 會(huì)計(jì)估計(jì)的運(yùn)用
一、不涉及期末資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量
二、涉及期末資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量
三、涉及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
第三節(jié) 會(huì)計(jì)估計(jì)證據(jù)
一、不涉及期末資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量的會(huì)計(jì)估計(jì)證據(jù)
二、涉及資產(chǎn)期末公允價(jià)值計(jì)量證據(jù)
三、涉及資產(chǎn)減值估計(jì)的證據(jù)
四、會(huì)計(jì)估計(jì)證據(jù)分析
第九章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行獲取的證據(jù)
**節(jié) 函證
一、函證控制程序證據(jù)
二、回函證據(jù)分析
第二節(jié) 監(jiān)盤(pán)
一、監(jiān)盤(pán)程序證據(jù)
二、監(jiān)盤(pán)證據(jù)分析
第三節(jié) 分析程序
一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估階段獲取分析程序證據(jù)
二、實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段的分析程序證據(jù)
三、分析程序證據(jù)分析
第四節(jié) 細(xì)節(jié) 測(cè)試證據(jù)
一、細(xì)節(jié) 測(cè)試的作用
二、細(xì)節(jié) 測(cè)試證據(jù)分析
第五節(jié) 觀察證據(jù)
一、交易
二、事項(xiàng)
三、土地使用權(quán)
四、觀察證據(jù)分析
第六節(jié) 詢(xún)問(wèn)
一、詢(xún)問(wèn)程序記錄
二、詢(xún)問(wèn)證據(jù)的分析
第十章 審計(jì)證據(jù)運(yùn)用與職業(yè)判斷
**節(jié) 影響職業(yè)判斷的因素
一、判斷與推理
二、哲學(xué)觀念對(duì)職業(yè)判斷的影響
三、價(jià)值觀的影響
第二節(jié) 審計(jì)證據(jù)數(shù)量與審計(jì)程序的關(guān)系
第三節(jié) 審計(jì)證據(jù)的運(yùn)用
后記