定 價:39 元
叢書名:21世紀高職高專精品教材·新稅制納稅操作實務系列
- 作者:奚衛(wèi)華主編
- 出版時間:2017/4/1
- ISBN:9787300239590
- 出 版 社:中國人民大學出版社
- 中圖法分類:F812.423
- 頁碼:314
- 紙張:膠版紙
- 版次:4
- 開本:16K
本教材是在第三版的基礎上,根據(jù)“營改增”的變化(房地產業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、服務業(yè)等),以及增值稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表、個人所得稅納稅申報表、財產稅納稅申報表等的變化對內容進行全面修訂,具有極強的實效性。本書在簡要介紹稅務代理基礎知識的基礎上,以納稅申報、納稅審查為重點,突出稅務代理的核心工作,能夠有效地滿足學生、實務工作者學習納稅申報、納稅審查等稅務代理知識的需求。
奚衛(wèi)華,北京國家會計學院教授,社科院研究生院、北京國家會計學院稅務專業(yè)碩士導師,注冊會計師、稅務師考試培訓講師;北京大學工商管理碩士,中央財經大學財政學博士,于2006年赴英國華威大學進修;獲北京市第五屆青年教師教學基本功大賽一等獎,北京市優(yōu)秀青年骨干教師稱號。該老師長期從事一線會計人員、稅務人員的稅務知識培訓工作,曾為多個省市的地稅局、普華永道等會計師事務所,以及交通部、民航總局、中國工商銀行等多家單位的財務、稅務人員進行培訓咨詢,獲得學員一致好評。
第一篇 基礎篇
第一章 導論
第一節(jié) 稅務代理概述
第二節(jié) 稅務代理人員與機構———稅務師與稅務師事務所
第三節(jié) 稅務代理的原則、范圍與形式
第四節(jié) 稅務代理的法律關系與法律責任
第二章 辦稅代理實務
第一節(jié) 企業(yè)稅務登記證代理實務
第二節(jié) 納稅事項稅務登記代理實務
第三節(jié) 發(fā)票領購與審查代理實務
第二篇 審查與申報篇
第三章 代理納稅審查方法
第一節(jié) 納稅審查的基本方法
第二節(jié) 納稅審查的基本內容
第三節(jié) 賬務調整的基本方法
第四章 代理納稅申報的基礎知識
第一節(jié) 納稅申報概述
第二節(jié) 納稅申報的方式和流程
第三節(jié) 正常申報與延期申報
第五章 代理增值稅納稅審查與納稅申報
第一節(jié) 代理增值稅一般納稅人納稅審查
第二節(jié) 代理增值稅一般納稅人納稅申報
第三節(jié) 代理增值稅小規(guī)模納稅人納稅審查與納稅申報
第四節(jié) 代理出口貨物免退稅納稅審查與納稅申報
第六章 代理消費稅納稅審查與納稅申報
第一節(jié) 代理消費稅納稅審查
第二節(jié) 代理消費稅納稅申報
第七章 代理企業(yè)所得稅納稅審核與納稅申報
第一節(jié) 代理企業(yè)所得稅納稅審查
第二節(jié) 代理企業(yè)所得稅納稅申報
第八章 代理個人所得稅納稅審查與納稅申報
第一節(jié) 代理個人所得稅納稅審查
第二節(jié) 代理個人所得稅納稅申報
第九章 代理其他稅種納稅審查與納稅申報
第一節(jié) 代理印花稅納稅審查與納稅申報
第二節(jié) 代理土地增值稅納稅審查與納稅申報
第三節(jié) 代理房產稅納稅審查與納稅申報
第四節(jié) 代理土地使用稅納稅審查與納稅申報
第五節(jié) 代理城市維護建設稅納稅審查與納稅申報
第六節(jié) 代理資源稅納稅審查與納稅申報
第三篇 拓展篇
第十章 稅務代理其他涉稅事宜
第一節(jié) 稅務行政復議代理實務
第二節(jié) 稅務咨詢與稅務顧問
第三節(jié) 稅務師的執(zhí)業(yè)風險與稅務師事務所的質量控制
參考文獻
(一)資產負債表的審查
資產負債表是反映企業(yè)在某一特定日期資產、負債及所有者權益的報表,反映企業(yè)所掌握的經濟資源、企業(yè)所負擔的債務以及所有者擁有的權益。對資產負債表的審查,主要包括以下三個方面:
第一,根據(jù)會計核算原理,從編制技術上審查:表中資產合計數(shù)是否等于負債與所有 者權益合計數(shù);表中相關數(shù)據(jù)的銜接及鉤稽關系是否正確,表中數(shù)據(jù)與其他報表、總賬、明細賬數(shù)據(jù)是否相符。
第二,根據(jù)資產負債表所反映的總體情況,按資產類和負債類的分類指標以及所有者權益的構成情況,分析資金的使用和分布是否合理,經營狀況和償還能力如何,觀測企業(yè)的籌資能力和經營狀況的發(fā)展趨勢。同時,結合稅務代理人對納稅人的了解,著重分析與納稅有關的項目,通過對項目的縱向或橫向比較分析,從數(shù)額升降變動的異,F(xiàn)象中發(fā)現(xiàn)問題。
第三,將資產負債表所體現(xiàn)的生產能力與利潤表中的營業(yè)收入進行對比分析,分析企業(yè)是否存在隱瞞或虛增收入的可能性。資產負債表中的資產分布,比如房產、土地、設備等資產的情況在很大程度上體現(xiàn)了企業(yè)的生產能力,而企業(yè)的生產能力與企業(yè)的營業(yè)收入息息相關。