第一篇 增值稅基本政策法規(guī)
1納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人 1.1銷售貨物、勞務(wù)及進(jìn)口貨物納稅義務(wù)人 1.1.1貨物、勞務(wù)納稅義務(wù)人 1.1.2貨物、勞務(wù)相關(guān)名詞解釋 1.1.3代理進(jìn)口貨物的納稅人 1.1.4租賃或者承包經(jīng)營(yíng)的納稅人 1.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)納稅義務(wù)人 1.2.1應(yīng)稅行為納稅義務(wù)人 1.2.2應(yīng)稅行為的確認(rèn) 1.2.3銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的有關(guān)名詞解釋 1.2.4不屬于境內(nèi)銷售的情形 1.2.5承包發(fā)包的納稅人 1.2.6視為一個(gè)納稅人的批準(zhǔn)權(quán)限 1.3扣繳義務(wù)人 2增值稅征收范圍確認(rèn) 2.1貨物征稅范圍說明 2.1.1農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 2.1.2食用植物油 2.1.3自來水 2.1.4暖氣、熱水 2.1.5冷氣 2.1.6煤氣 2.1.7石油液化氣 2.1.8天然氣 2.1.9沼氣 2.1.10居民用煤炭制品 2.1.11圖書、報(bào)紙、雜志 2.1.12飼料 2.1.13化肥 2.1.14農(nóng)藥 2.1.15農(nóng)膜 2.1.16農(nóng)機(jī) 2.1.17電子出版物 2.2銷售服務(wù)的范圍 2.2.1銷售服務(wù) 2.2.2交通運(yùn)輸服務(wù) 2.2.3郵政服務(wù) 2.2.4電信服務(wù) 2.2.5建筑服務(wù) 2.2.6金融服務(wù) 2.2.7現(xiàn)代服務(wù) 2.2.8生活服務(wù) 2.3銷售無形資產(chǎn) 2.4銷售不動(dòng)產(chǎn) 2.5營(yíng)改增前不征收增值稅的范圍 2.5.1中央財(cái)政補(bǔ)貼 2.5.2融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為 2.5.3燃油電廠取得的發(fā)電補(bǔ)貼 2.5.4供電工程貼費(fèi) 2.5.5體育彩票發(fā)行收入 2.5.6會(huì)員費(fèi)收入 2.5.7國(guó)家管理部門取得的工本費(fèi)收入 2.5.8金融保險(xiǎn)企業(yè)以業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送實(shí)物的業(yè)務(wù) 2.5.9衛(wèi)生防疫站調(diào)撥或發(fā)放的免費(fèi)防疫苗 2.5.10資產(chǎn)重組 2.6其他文件規(guī)定的不征收增值稅項(xiàng)目 2.7視同銷售 2.7.1關(guān)于視同銷售行為的規(guī)定及其補(bǔ)充 2.7.2無償贈(zèng)送煤矸石應(yīng)視同銷售 2.7.3無償贈(zèng)送粉煤灰應(yīng)視同銷售 2.7.4創(chuàng)新藥后續(xù)免費(fèi)使用不屬于視同銷售 2.7.5其他文件規(guī)定的視同銷售的情形 2.8兼營(yíng)、混合銷售 2.8.1兼營(yíng)的會(huì)計(jì)核算 2.8.2混合銷售與適用稅目 2.8.3銷售電信服務(wù)的會(huì)計(jì)核算 3銷售額 3.1銷售貨物、勞務(wù)銷售額的范圍確認(rèn)和計(jì)算 3.1.1銷售額 3.1.2價(jià)外費(fèi)用 3.1.3酒類產(chǎn)品包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅 3.1.4含稅銷售額的換算 3.1.5外幣銷售額的折算 3.1.6直銷企業(yè)的銷售額 3.1.7稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額 3.1.8退貨、折扣、折讓 3.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)銷售額確認(rèn) 3.2.1銷售額的確定 3.2.2金融服務(wù)銷售額確認(rèn) 3.2.3差額計(jì)算銷售額的項(xiàng)目 3.2.4扣減銷售額的增值稅發(fā)票開具要求 3.2.5簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額扣減 3.2.6簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的不含稅銷售額計(jì)算 3.2.7疑難問題解答 4稅率、征收率 4.1銷售貨物、勞務(wù)適用稅率 4.1.1法律關(guān)于稅率、調(diào)整權(quán)限、分別核算的規(guī)定 4.1.2糧食、食用植物油適用稅率 4.1.3天然氣產(chǎn)品適用稅率 4.1.4圖書適用稅率 4.1.5化肥、農(nóng)機(jī)適用稅率 4.1.6國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他低稅率貨物 4.1.7不屬于低稅率范圍的貨物 4.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)適用稅率 4.3銷售貨物勞務(wù)征收率 4.3.1小規(guī)模納稅人征收率 4.3.2簡(jiǎn)易辦法征收率 4.4銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)征收率 5計(jì)稅方法、應(yīng)納稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額 5.1計(jì)稅方法 5.1.1銷售貨物、勞務(wù)計(jì)稅方法 5.1.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅方法 5.2應(yīng)納稅額 5.2.1銷售貨物、勞務(wù)應(yīng)納稅額計(jì)算 5.2.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納稅額、應(yīng)扣繳稅額計(jì)算 5.3銷項(xiàng)稅額 5.3.1銷售貨物、勞務(wù)銷項(xiàng)稅額 5.3.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)銷項(xiàng)稅額 5.4進(jìn)項(xiàng)稅額 5.4.1貨物、勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額 5.4.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 5.4.3不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣 6納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間 6.1貨物、勞務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 6.1.1法律關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定
6.1.2法律關(guān)于收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天的
具體規(guī)定 6.1.3直接收款方式銷售貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 6.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間 6.2.1文件關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定 6.2.2文件關(guān)于跨縣建筑服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定 7征收管理 7.1貨物、勞務(wù) 7.1.1增值稅納稅期限和納稅申報(bào)時(shí)間 7.1.2增值稅的納稅地點(diǎn) 7.1.3一般納稅人遷移 7.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn) 7.2.1營(yíng)改增管轄劃分 7.2.2出口業(yè)務(wù)適用零稅率應(yīng)稅行為的退（免）稅 7.2.3增值稅專用發(fā)票開具要求及不得開具情形 7.2.4小規(guī)模納稅人應(yīng)稅行為由稅務(wù)局代開發(fā)票 7.2.5試點(diǎn)前發(fā)生業(yè)務(wù)的處理 7.2.6增值稅的納稅期限 7.2.7納稅地點(diǎn) 7.2.8增值稅會(huì)計(jì)核算的義務(wù) 7.2.9增值稅會(huì)計(jì)核算疑難問題解答 82016年5月1日營(yíng)改增后的服務(wù)征收 8.1建筑服務(wù) 8.1.1跨縣建筑服務(wù)的解釋及其適用范圍 8.1.2建筑服務(wù)計(jì)稅方法 8.1.3建筑服務(wù)銷售額計(jì)算、預(yù)征率、征收率、預(yù)繳 8.1.4建筑業(yè)發(fā)票的開具使用 8.1.5跨縣建筑服務(wù)臺(tái)賬記錄 8.2銷售取得不動(dòng)產(chǎn) 8.3房地產(chǎn)開發(fā) 8.3.1財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文關(guān)于自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的規(guī)定 8.3.2國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)關(guān)于自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的規(guī)定 8.3.3房地產(chǎn)業(yè)稅收疑難問題解答 8.4租賃不動(dòng)產(chǎn) 8.4.1財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的規(guī)定 8.4.2國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的規(guī)定 8.4.3個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn) 8.4.4納稅人二次轉(zhuǎn)租疑難問題解答 8.4.5土地出租 8.4.6收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣及征收政策 8.4.7門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票延用期限 8.5金融服務(wù)業(yè) 8.5.1金融同業(yè)往來利息收入 8.5.2農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的金融服務(wù)按3%簡(jiǎn)易計(jì)稅 8.5.3農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及分支機(jī)構(gòu)提供貸款利息收入按3%簡(jiǎn)易計(jì)稅 8.5.4三農(nóng)利息收入按3%簡(jiǎn)易計(jì)稅 8.5.54月30日前不動(dòng)產(chǎn)融資租賃可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 8.5.6金融業(yè)疑難問題解答 8.6生活服務(wù)業(yè) 8.6.1餐飲業(yè)農(nóng)產(chǎn)品抵扣 8.6.2生活服務(wù)業(yè)疑難問題解答 92016年5月1日營(yíng)改增前的具體貨物、服務(wù)征收 9.1.1二手車經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 9.1.2罰沒物品 9.1.3開采礦產(chǎn)資源勞務(wù) 9.1.4附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn) 9.1.5供電企業(yè)收取并網(wǎng)服務(wù)費(fèi) 9.1.6林木銷售和管護(hù) 9.1.7水利工程水費(fèi) 9.1.8受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物 9.1.9公用事業(yè)收取的一次性費(fèi)用 9.1.10汽車按揭和代辦服務(wù) 9.1.11代購(gòu)貨物 9.1.12包裝物押金 9.1.13移動(dòng)通信用塔（桿）進(jìn)項(xiàng)抵扣 9.1.14售后回租計(jì)算銷售額扣除的本金 9.1.15融資租賃保理業(yè)務(wù) 9.1.16塔類站址管理業(yè)務(wù)適用稅目 9.1.17無線信號(hào)室分系統(tǒng)傳輸服務(wù)適用稅目 9.1.18條形碼膠片研制費(fèi) 9.1.19經(jīng)銷企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)取得三包收入 9.1.20勞務(wù)派遣服務(wù)政策 9.1.21人力資源外包 9.1.22海洋石油停止按實(shí)物征收 9.1.23貨物、服務(wù)征收疑難問題解答 第二篇增值稅稅收優(yōu)惠政策
1起征點(diǎn) 1.1法律關(guān)于起征點(diǎn)的規(guī)定 1.2營(yíng)改增文件關(guān)于起征點(diǎn)的規(guī)定 1.2.1未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的免稅 1.2.2增值稅起征點(diǎn)幅度 1.2.3小規(guī)模納稅人未達(dá)到起征點(diǎn)的免稅 2貨物、勞務(wù)稅收優(yōu)惠 2.1法律規(guī)定的免稅項(xiàng)目 2.1.1免征增值稅的項(xiàng)目 2.1.2免稅項(xiàng)目的核算、放棄 2.1.3屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅范圍的情形 2.1.4不屬于自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免稅范圍的情形 2.2其他文件規(guī)定的減免稅項(xiàng)目 2.2.1農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料 2.2.2工業(yè)、加工、修理、電網(wǎng) 2.2.3商業(yè)、儲(chǔ)備 2.2.4文化、教育、醫(yī)療 2.2.5小微企業(yè) 2.2.6銷售使用過的固定資產(chǎn) 2.3其他文件規(guī)定的即征即退、先征后退、退稅優(yōu)惠 2.3.1關(guān)于即征即退的規(guī)定 2.3.2關(guān)于先征后退的規(guī)定 2.3.3關(guān)于退稅優(yōu)惠的規(guī)定 3銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)稅收優(yōu)惠 3.1關(guān)于免稅項(xiàng)目的規(guī)定 3.1.1銷售服務(wù)免稅項(xiàng)目 3.1.2金融保險(xiǎn)免稅項(xiàng)目 3.1.3貨物免稅項(xiàng)目 3.1.4不動(dòng)產(chǎn)免稅項(xiàng)目 3.1.5無形資產(chǎn)免稅項(xiàng)目 3.2關(guān)于增值稅即征即退的規(guī)定 3.2.1管道運(yùn)輸服務(wù)稅負(fù)超過3% 3.2.2融資租賃稅負(fù)超過3% 3.2.3增值稅實(shí)際稅負(fù)的計(jì)算 3.3年度應(yīng)繳稅款的扣減 3.4跨境應(yīng)稅行為的零稅率和免稅 3.4.1適用零稅率的出口服務(wù) 3.4.2免稅的出口服務(wù)、境外消費(fèi)服務(wù)和無形資產(chǎn) 3.4.3完全境外消費(fèi)的解釋 3.4.4發(fā)生在香港、澳門、臺(tái)灣有關(guān)的應(yīng)稅行為 3.5稅收優(yōu)惠管理 3.5.1免稅、減稅、零稅率的選擇權(quán)利 3.5.2增值稅優(yōu)惠政策執(zhí)行期限 3.5.3出口服務(wù)、貨物、無形資產(chǎn)按月辦理退免稅 3.5.4出口國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率或免稅的劃分 3.5.5簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的出口服務(wù)或者無形資產(chǎn)的免稅，一般計(jì)稅方法的
免抵退稅 3.5.6營(yíng)改增新老政策與香港、澳門、臺(tái)灣有關(guān)的應(yīng)稅行為銜接 第三篇增值稅專項(xiàng)制度 1抵扣憑證專項(xiàng)制度 1.1海關(guān)繳款書先比對(duì)后抵扣管理 1.2未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證管理 1.3逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法 1.4農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn) 1.4.1在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法 1.4.2擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)行業(yè)范圍 2發(fā)票管理專項(xiàng)制度 2.1全國(guó)推行增值稅電子普通發(fā)票 2.2簡(jiǎn)化發(fā)票領(lǐng)用和使用程序 2.3增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 2.4營(yíng)改增發(fā)票開具 2.4.1增值稅發(fā)票稅控開票軟件數(shù)據(jù)接口 2.4.2營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票 2.4.3營(yíng)改增發(fā)票開具疑難問題解答 3行業(yè)征管專項(xiàng)制度 3.1油氣田行業(yè) 3.2加油站行業(yè) 3.3期貨行業(yè) 3.4金、銀行業(yè) 3.5鉆石行業(yè) 3.6航天發(fā)射行業(yè) 4增值稅發(fā)票違法犯罪專項(xiàng)制度 4.1虛開發(fā)票確認(rèn) 4.1.1虛開增值稅專用發(fā)票征補(bǔ)稅款 4.1.2購(gòu)貨方取得虛開專用發(fā)票確認(rèn)偷稅或者騙稅的情形 4.1.3虛開、代開發(fā)票的確認(rèn) 4.2善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理 4.3虛開、騙稅的處理 4.3.1虛增進(jìn)項(xiàng)逃稅開具發(fā)票不屬于虛開的情形 4.3.2納稅人發(fā)生增值稅違法行為的處理 4.3.3出口企業(yè)適用免稅政策的情形 4.3.4國(guó)內(nèi)收購(gòu)價(jià)格或出口價(jià)格偏高的確定調(diào)整 5增值稅認(rèn)定管理 5.1一般納稅人認(rèn)定依據(jù) 5.1.1應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的情形 5.1.2可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的情形 5.1.3一經(jīng)認(rèn)定不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 5.1.4一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法 5.1.5一般納稅人輔導(dǎo)期管理 5.1.6三證合一一般納稅人管理 5.2小規(guī)模納稅人認(rèn)定依據(jù) 5.2.1法律的相關(guān)規(guī)定 5.2.2小規(guī)模納稅人認(rèn)定依據(jù)疑難問題解答 5.3稅收優(yōu)惠認(rèn)定事項(xiàng) 5.3.1五項(xiàng)增值稅優(yōu)惠審批改備案 5.3.2銷售糧食免征增值稅由審批改為備案 5.4全國(guó)稅收征管規(guī)范規(guī)定的增值稅認(rèn)定規(guī)范 5.5營(yíng)改增后的一般納稅人資格登記 5.5.1一般納稅人和小規(guī)模納稅人 5.5.2可以辦理一般納稅人資格登記的情形 5.5.3應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記的情形 5.5.4一般納稅人資格登記的銷售額標(biāo)準(zhǔn) 6納稅申報(bào)專項(xiàng)制度和稅收征收管理事項(xiàng) 6.1新報(bào)表適用范圍和廢止文件 6.1.1適用范圍 6.1.2關(guān)于廢止文件的說明 6.2納稅申報(bào)資料 6.2.1增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料 6.2.2增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料 6.2.3納稅申報(bào)其他資料 6.3填寫說明 6.3.1《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明 6.3.2《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明 6.3.3《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫說明 6.4稅收征收管理事項(xiàng) 6.4.1納稅申報(bào)期 6.4.2增值稅一般納稅人資格登記 6.4.3發(fā)票使用 6.4.4增值稅發(fā)票開具 6.4.5擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍 6.4.6其他納稅事項(xiàng) 6.4.7施行日期及廢止文件說明 6.5營(yíng)改增國(guó)地稅監(jiān)督與管理 第四篇建筑服務(wù)納稅申報(bào)案例 1建筑服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實(shí)）情況 1.1A建筑公司經(jīng)營(yíng)范圍及施工情況 1.2本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)情況 1.3本期銷售業(yè)務(wù)情況 1.4增值稅納稅申報(bào)表及附表的填寫順序 2《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào) 2.1《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)情況說明 2.1.1購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅專用發(fā)票項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.3海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.4合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 2.2《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)情況 3附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào) 3.1附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況說明 3.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 3.1.2申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.3進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.4待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.5其他項(xiàng)目的填報(bào) 3.2附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況 4《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào) 4.1《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 4.1.1合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.2按稅率或征收率歸集（不包括購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)、通行費(fèi)）的進(jìn)項(xiàng)
項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.3按抵扣項(xiàng)目歸集的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)目的填報(bào) 4.2《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào)情況 5附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào) 5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào)情況說明 5.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核 5.1.2一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.3簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.4免抵退稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.5免稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào)情況 6附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào) 6.1附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況說明 6.1.1應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)審核 6.1.2應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的填報(bào) 6.2附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況 7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào) 7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況說明 7.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 7.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.3分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.5銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.6出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況 8附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào) 8.1附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào)情況說明 8.1.1不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣業(yè)務(wù)審核 8.1.2不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣情況的填報(bào) 8.2附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào)情況 9《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào) 9.1《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況說明 9.1.1銷售額項(xiàng)目的填報(bào) 9.1.2稅款計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 9.1.3稅款繳納項(xiàng)目的填報(bào) 9.2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況 10《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào) 10.1《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 10.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 10.1.2減稅項(xiàng)目的填報(bào) 10.1.3免稅項(xiàng)目的填報(bào) 10.2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況 11《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào) 11.1《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào)情況說明 11.1.1本期預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)審核 11.1.2建筑服務(wù)預(yù)征項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.3銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.4出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征項(xiàng)目的填報(bào) 11.2《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào)情況 12《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào) 12.1《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào)情況說明 12.1.1合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 12.1.2工程服務(wù)項(xiàng)目的填報(bào) 12.1.3其他建筑服務(wù)項(xiàng)目的填報(bào) 12.2《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào)情況 第五篇房地產(chǎn)開發(fā)納稅申報(bào)案例 1房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實(shí)）情況 1.1A房地產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)范圍及開發(fā)情況 1.2本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.3本期銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.4增值稅納稅申報(bào)表及附表的填寫順序 2《固定資產(chǎn) (不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào) 2.1《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)情況說明 2.1.1購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅專用發(fā)票項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.3海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.4合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 2.2《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)情況 3附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào) 3.1附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況說明 3.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 3.1.2申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.3進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.4待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.5其他項(xiàng)目填報(bào) 3.2附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況 4《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào) 4.1《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 4.1.1合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.2按稅率或征收率歸集（不包括購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)、通行費(fèi)）的進(jìn)項(xiàng)
項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.3按抵扣項(xiàng)目歸集的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)目的填報(bào) 4.2《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào)情況 5附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào) 5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào)情況說明 5.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核 5.1.2一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.3簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.4免抵退稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.5免稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào)情況 6附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào) 6.1附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況說明 6.1.1應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)審核 6.1.2應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的填報(bào)情況 6.2附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況 7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào) 7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況說明 7.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 7.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.3分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.5銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.6出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款項(xiàng)目的填報(bào) 7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況 8附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào) 8.1附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào)情況說明 8.1.1不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣業(yè)務(wù)審核 8.1.2不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣情況的填報(bào) 8.2附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào)情況 9《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào) 9.1《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況說明 9.1.1銷售額項(xiàng)目的填報(bào) 9.1.2稅款計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 9.1.3稅款繳納項(xiàng)目的填報(bào) 9.2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況 10《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào) 10.1《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 10.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 10.1.2減稅項(xiàng)目的填報(bào) 10.1.3免稅項(xiàng)目的填報(bào) 10.2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況 11《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào) 11.1《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào)情況說明 11.1.1本期預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)審核 11.1.2建筑服務(wù)預(yù)征項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.3銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.4出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征項(xiàng)目的填報(bào) 11.2《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào)情況 12《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào) 12.1《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào)情況說明 12.1.1合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 12.1.2銷售不動(dòng)產(chǎn)建筑物項(xiàng)目的填報(bào) 12.1.3不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)目的填報(bào) 12.2《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào)情況 第六篇金融服務(wù)納稅申報(bào)案例 1金融服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實(shí)）情況 1.1A金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍及開發(fā)情況 1.2本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.3本期銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.4增值稅納稅申報(bào)表及附表的填寫順序 2《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào) 2.1《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)情況說明 2.1.1購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅專用發(fā)票項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.3海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.4合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 2.2《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)情況 3附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào) 3.1附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況說明 3.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 3.1.2申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.3進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.4待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.5其他項(xiàng)目的填報(bào) 3.2附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況 4《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào) 4.1《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 4.1.1合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.2按稅率或征收率歸集（不包括購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)、通行費(fèi)）的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.3按抵扣項(xiàng)目歸集的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)目的填報(bào) 4.2《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào)情況 5附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào) 5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào)情況說明 5.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核情況 5.1.2一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.3簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.4免抵退稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.5免稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào)情況 6附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào) 6.1附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況說明 6.1.1應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目審核 6.1.2應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的填報(bào) 6.2附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況 7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào) 7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況說明 7.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 7.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.3分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.5銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.6出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況 8附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào) 8.1附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào)情況說明 8.1.1不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣業(yè)務(wù) 8.1.2不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣情況的填報(bào) 8.2附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào)情況 9《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào) 9.1《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況說明 9.1.1銷售額項(xiàng)目的填報(bào) 9.1.2稅款計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 9.1.3稅款繳納項(xiàng)目的填報(bào) 9.2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況 10《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào) 10.1《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 10.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 10.1.2減稅項(xiàng)目的填報(bào) 10.1.3免稅項(xiàng)目的填報(bào) 10.2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況 11《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào) 11.1《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào)情況說明 11.1.1合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.2直接收費(fèi)金融服務(wù)項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.3貸款服務(wù)項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.4金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的填報(bào) 11.2《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào)情況 第七篇生活服務(wù)納稅申報(bào)案例 1生活服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實(shí)）情況 1.1A酒店公司經(jīng)營(yíng)范圍及開發(fā)情況 1.2本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.3本期銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況調(diào)查確認(rèn) 1.4增值稅納稅申報(bào)表及附表的填寫順序 2《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào) 2.1《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)情況說明 2.1.1購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅專用發(fā)票項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.3海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.4合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 2.2《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)情況 3附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào) 3.1附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況說明 3.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 3.1.2申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.3進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.4待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.5其他項(xiàng)目的填報(bào) 3.2附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況 4《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào) 4.1《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 4.1.1合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.2按稅率或征收率歸集（不包括購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)、通行費(fèi)）的進(jìn)項(xiàng)
項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.3按抵扣項(xiàng)目歸集的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)目的填報(bào) 4.2《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào)情況 5附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào) 5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào)情況說明 5.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核 5.1.2一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.3簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.4免抵退稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.5免稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào)情況 6附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào) 6.1附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況說明 6.1.1服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 6.1.2服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目的填報(bào) 6.2附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況 7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào) 7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況說明 7.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 7.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.3分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.5銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.6出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況 8附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào) 8.1附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào)情況說明 8.1.1不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣業(yè)務(wù)審核 8.1.2不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣情況的填報(bào) 8.2附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào)情況 9《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào) 9.1《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況說明 9.1.1銷售額項(xiàng)目的填報(bào) 9.1.2稅款計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 9.1.3稅款繳納項(xiàng)目的填報(bào) 9.2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況 10《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào) 10.1《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 10.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 10.1.2減稅項(xiàng)目的填報(bào) 10.1.3免稅項(xiàng)目的填報(bào) 10.2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況 11《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào) 11.1《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào)情況說明 11.1.1合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.2餐飲服務(wù)項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.3住宿服務(wù)項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.4娛樂服務(wù)項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.5旅游服務(wù)項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.6不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)目（一般計(jì)稅）的填報(bào) 11.1.7不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)目（簡(jiǎn)易計(jì)稅）的填報(bào) 11.2《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào)情況 第八篇小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)案例 1小規(guī)模納稅人發(fā)生業(yè)務(wù)（交易事實(shí)）情況 1.1A公司購(gòu)銷業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.2增值稅納稅申報(bào)表及附表的填寫順序 2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào) 2.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況說明 2.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.3分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.5銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.6出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 2.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況 3《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報(bào) 3.1《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報(bào)情況說明 3.1.1服務(wù)扣除項(xiàng)目審核 3.1.2應(yīng)稅行為（3%征收率）扣除額計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.3應(yīng)稅行為（3%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.4應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.5應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 3.2《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報(bào)情況 4《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào) 4.1《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 4.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 4.1.2減稅項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.3免稅項(xiàng)目的填報(bào) 4.2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況 5《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填報(bào) 5.1《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填報(bào)情況說明 5.1.1計(jì)稅依據(jù)項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.2稅款計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 5.2《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填報(bào)情況 附錄 增值稅法規(guī)政策一覽 第一篇 增值稅基本政策法規(guī)
1納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人 1.1銷售貨物、勞務(wù)及進(jìn)口貨物納稅義務(wù)人 1.1.1貨物、勞務(wù)納稅義務(wù)人 1.1.2貨物、勞務(wù)相關(guān)名詞解釋 1.1.3代理進(jìn)口貨物的納稅人 1.1.4租賃或者承包經(jīng)營(yíng)的納稅人 1.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)納稅義務(wù)人 1.2.1應(yīng)稅行為納稅義務(wù)人 1.2.2應(yīng)稅行為的確認(rèn) 1.2.3銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的有關(guān)名詞解釋 1.2.4不屬于境內(nèi)銷售的情形 1.2.5承包發(fā)包的納稅人 1.2.6視為一個(gè)納稅人的批準(zhǔn)權(quán)限 1.3扣繳義務(wù)人 2增值稅征收范圍確認(rèn) 2.1貨物征稅范圍說明 2.1.1農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 2.1.2食用植物油 2.1.3自來水 2.1.4暖氣、熱水 2.1.5冷氣 2.1.6煤氣 2.1.7石油液化氣 2.1.8天然氣 2.1.9沼氣 2.1.10居民用煤炭制品 2.1.11圖書、報(bào)紙、雜志 2.1.12飼料 2.1.13化肥 2.1.14農(nóng)藥 2.1.15農(nóng)膜 2.1.16農(nóng)機(jī) 2.1.17電子出版物 2.2銷售服務(wù)的范圍 2.2.1銷售服務(wù) 2.2.2交通運(yùn)輸服務(wù) 2.2.3郵政服務(wù) 2.2.4電信服務(wù) 2.2.5建筑服務(wù) 2.2.6金融服務(wù) 2.2.7現(xiàn)代服務(wù) 2.2.8生活服務(wù) 2.3銷售無形資產(chǎn) 2.4銷售不動(dòng)產(chǎn) 2.5營(yíng)改增前不征收增值稅的范圍 2.5.1中央財(cái)政補(bǔ)貼 2.5.2融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為 2.5.3燃油電廠取得的發(fā)電補(bǔ)貼 2.5.4供電工程貼費(fèi) 2.5.5體育彩票發(fā)行收入 2.5.6會(huì)員費(fèi)收入 2.5.7國(guó)家管理部門取得的工本費(fèi)收入 2.5.8金融保險(xiǎn)企業(yè)以業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送實(shí)物的業(yè)務(wù) 2.5.9衛(wèi)生防疫站調(diào)撥或發(fā)放的免費(fèi)防疫苗 2.5.10資產(chǎn)重組 2.6其他文件規(guī)定的不征收增值稅項(xiàng)目 2.7視同銷售 2.7.1關(guān)于視同銷售行為的規(guī)定及其補(bǔ)充 2.7.2無償贈(zèng)送煤矸石應(yīng)視同銷售 2.7.3無償贈(zèng)送粉煤灰應(yīng)視同銷售 2.7.4創(chuàng)新藥后續(xù)免費(fèi)使用不屬于視同銷售 2.7.5其他文件規(guī)定的視同銷售的情形 2.8兼營(yíng)、混合銷售 2.8.1兼營(yíng)的會(huì)計(jì)核算 2.8.2混合銷售與適用稅目 2.8.3銷售電信服務(wù)的會(huì)計(jì)核算 3銷售額 3.1銷售貨物、勞務(wù)銷售額的范圍確認(rèn)和計(jì)算 3.1.1銷售額 3.1.2價(jià)外費(fèi)用 3.1.3酒類產(chǎn)品包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅 3.1.4含稅銷售額的換算 3.1.5外幣銷售額的折算 3.1.6直銷企業(yè)的銷售額 3.1.7稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額 3.1.8退貨、折扣、折讓 3.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)銷售額確認(rèn) 3.2.1銷售額的確定 3.2.2金融服務(wù)銷售額確認(rèn) 3.2.3差額計(jì)算銷售額的項(xiàng)目 3.2.4扣減銷售額的增值稅發(fā)票開具要求 3.2.5簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額扣減 3.2.6簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的不含稅銷售額計(jì)算 3.2.7疑難問題解答 4稅率、征收率 4.1銷售貨物、勞務(wù)適用稅率 4.1.1法律關(guān)于稅率、調(diào)整權(quán)限、分別核算的規(guī)定 4.1.2糧食、食用植物油適用稅率 4.1.3天然氣產(chǎn)品適用稅率 4.1.4圖書適用稅率 4.1.5化肥、農(nóng)機(jī)適用稅率 4.1.6國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他低稅率貨物 4.1.7不屬于低稅率范圍的貨物 4.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)適用稅率 4.3銷售貨物勞務(wù)征收率 4.3.1小規(guī)模納稅人征收率 4.3.2簡(jiǎn)易辦法征收率 4.4銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)征收率 5計(jì)稅方法、應(yīng)納稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額 5.1計(jì)稅方法 5.1.1銷售貨物、勞務(wù)計(jì)稅方法 5.1.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅方法 5.2應(yīng)納稅額 5.2.1銷售貨物、勞務(wù)應(yīng)納稅額計(jì)算 5.2.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納稅額、應(yīng)扣繳稅額計(jì)算 5.3銷項(xiàng)稅額 5.3.1銷售貨物、勞務(wù)銷項(xiàng)稅額 5.3.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)銷項(xiàng)稅額 5.4進(jìn)項(xiàng)稅額 5.4.1貨物、勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額 5.4.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 5.4.3不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣 6納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間 6.1貨物、勞務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 6.1.1法律關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定
6.1.2法律關(guān)于收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天的
具體規(guī)定 6.1.3直接收款方式銷售貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 6.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間 6.2.1文件關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定 6.2.2文件關(guān)于跨縣建筑服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定 7征收管理 7.1貨物、勞務(wù) 7.1.1增值稅納稅期限和納稅申報(bào)時(shí)間 7.1.2增值稅的納稅地點(diǎn) 7.1.3一般納稅人遷移 7.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn) 7.2.1營(yíng)改增管轄劃分 7.2.2出口業(yè)務(wù)適用零稅率應(yīng)稅行為的退（免）稅 7.2.3增值稅專用發(fā)票開具要求及不得開具情形 7.2.4小規(guī)模納稅人應(yīng)稅行為由稅務(wù)局代開發(fā)票 7.2.5試點(diǎn)前發(fā)生業(yè)務(wù)的處理 7.2.6增值稅的納稅期限 7.2.7納稅地點(diǎn) 7.2.8增值稅會(huì)計(jì)核算的義務(wù) 7.2.9增值稅會(huì)計(jì)核算疑難問題解答 82016年5月1日營(yíng)改增后的服務(wù)征收 8.1建筑服務(wù) 8.1.1跨縣建筑服務(wù)的解釋及其適用范圍 8.1.2建筑服務(wù)計(jì)稅方法 8.1.3建筑服務(wù)銷售額計(jì)算、預(yù)征率、征收率、預(yù)繳 8.1.4建筑業(yè)發(fā)票的開具使用 8.1.5跨縣建筑服務(wù)臺(tái)賬記錄 8.2銷售取得不動(dòng)產(chǎn) 8.3房地產(chǎn)開發(fā) 8.3.1財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文關(guān)于自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的規(guī)定 8.3.2國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)關(guān)于自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的規(guī)定 8.3.3房地產(chǎn)業(yè)稅收疑難問題解答 8.4租賃不動(dòng)產(chǎn) 8.4.1財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的規(guī)定 8.4.2國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的規(guī)定 8.4.3個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn) 8.4.4納稅人二次轉(zhuǎn)租疑難問題解答 8.4.5土地出租 8.4.6收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣及征收政策 8.4.7門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票延用期限 8.5金融服務(wù)業(yè) 8.5.1金融同業(yè)往來利息收入 8.5.2農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的金融服務(wù)按3%簡(jiǎn)易計(jì)稅 8.5.3農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及分支機(jī)構(gòu)提供貸款利息收入按3%簡(jiǎn)易計(jì)稅 8.5.4三農(nóng)利息收入按3%簡(jiǎn)易計(jì)稅 8.5.54月30日前不動(dòng)產(chǎn)融資租賃可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 8.5.6金融業(yè)疑難問題解答 8.6生活服務(wù)業(yè) 8.6.1餐飲業(yè)農(nóng)產(chǎn)品抵扣 8.6.2生活服務(wù)業(yè)疑難問題解答 92016年5月1日營(yíng)改增前的具體貨物、服務(wù)征收 9.1.1二手車經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 9.1.2罰沒物品 9.1.3開采礦產(chǎn)資源勞務(wù) 9.1.4附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn) 9.1.5供電企業(yè)收取并網(wǎng)服務(wù)費(fèi) 9.1.6林木銷售和管護(hù) 9.1.7水利工程水費(fèi) 9.1.8受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物 9.1.9公用事業(yè)收取的一次性費(fèi)用 9.1.10汽車按揭和代辦服務(wù) 9.1.11代購(gòu)貨物 9.1.12包裝物押金 9.1.13移動(dòng)通信用塔（桿）進(jìn)項(xiàng)抵扣 9.1.14售后回租計(jì)算銷售額扣除的本金 9.1.15融資租賃保理業(yè)務(wù) 9.1.16塔類站址管理業(yè)務(wù)適用稅目 9.1.17無線信號(hào)室分系統(tǒng)傳輸服務(wù)適用稅目 9.1.18條形碼膠片研制費(fèi) 9.1.19經(jīng)銷企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)取得三包收入 9.1.20勞務(wù)派遣服務(wù)政策 9.1.21人力資源外包 9.1.22海洋石油停止按實(shí)物征收 9.1.23貨物、服務(wù)征收疑難問題解答 第二篇增值稅稅收優(yōu)惠政策
1起征點(diǎn) 1.1法律關(guān)于起征點(diǎn)的規(guī)定 1.2營(yíng)改增文件關(guān)于起征點(diǎn)的規(guī)定 1.2.1未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的免稅 1.2.2增值稅起征點(diǎn)幅度 1.2.3小規(guī)模納稅人未達(dá)到起征點(diǎn)的免稅 2貨物、勞務(wù)稅收優(yōu)惠 2.1法律規(guī)定的免稅項(xiàng)目 2.1.1免征增值稅的項(xiàng)目 2.1.2免稅項(xiàng)目的核算、放棄 2.1.3屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅范圍的情形 2.1.4不屬于自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免稅范圍的情形 2.2其他文件規(guī)定的減免稅項(xiàng)目 2.2.1農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料 2.2.2工業(yè)、加工、修理、電網(wǎng) 2.2.3商業(yè)、儲(chǔ)備 2.2.4文化、教育、醫(yī)療 2.2.5小微企業(yè) 2.2.6銷售使用過的固定資產(chǎn) 2.3其他文件規(guī)定的即征即退、先征后退、退稅優(yōu)惠 2.3.1關(guān)于即征即退的規(guī)定 2.3.2關(guān)于先征后退的規(guī)定 2.3.3關(guān)于退稅優(yōu)惠的規(guī)定 3銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)稅收優(yōu)惠 3.1關(guān)于免稅項(xiàng)目的規(guī)定 3.1.1銷售服務(wù)免稅項(xiàng)目 3.1.2金融保險(xiǎn)免稅項(xiàng)目 3.1.3貨物免稅項(xiàng)目 3.1.4不動(dòng)產(chǎn)免稅項(xiàng)目 3.1.5無形資產(chǎn)免稅項(xiàng)目 3.2關(guān)于增值稅即征即退的規(guī)定 3.2.1管道運(yùn)輸服務(wù)稅負(fù)超過3% 3.2.2融資租賃稅負(fù)超過3% 3.2.3增值稅實(shí)際稅負(fù)的計(jì)算 3.3年度應(yīng)繳稅款的扣減 3.4跨境應(yīng)稅行為的零稅率和免稅 3.4.1適用零稅率的出口服務(wù) 3.4.2免稅的出口服務(wù)、境外消費(fèi)服務(wù)和無形資產(chǎn) 3.4.3完全境外消費(fèi)的解釋 3.4.4發(fā)生在香港、澳門、臺(tái)灣有關(guān)的應(yīng)稅行為 3.5稅收優(yōu)惠管理 3.5.1免稅、減稅、零稅率的選擇權(quán)利 3.5.2增值稅優(yōu)惠政策執(zhí)行期限 3.5.3出口服務(wù)、貨物、無形資產(chǎn)按月辦理退免稅 3.5.4出口國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率或免稅的劃分 3.5.5簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的出口服務(wù)或者無形資產(chǎn)的免稅，一般計(jì)稅方法的
免抵退稅 3.5.6營(yíng)改增新老政策與香港、澳門、臺(tái)灣有關(guān)的應(yīng)稅行為銜接 第三篇增值稅專項(xiàng)制度 1抵扣憑證專項(xiàng)制度 1.1海關(guān)繳款書先比對(duì)后抵扣管理 1.2未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證管理 1.3逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法 1.4農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn) 1.4.1在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法 1.4.2擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)行業(yè)范圍 2發(fā)票管理專項(xiàng)制度 2.1全國(guó)推行增值稅電子普通發(fā)票 2.2簡(jiǎn)化發(fā)票領(lǐng)用和使用程序 2.3增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 2.4營(yíng)改增發(fā)票開具 2.4.1增值稅發(fā)票稅控開票軟件數(shù)據(jù)接口 2.4.2營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票 2.4.3營(yíng)改增發(fā)票開具疑難問題解答 3行業(yè)征管專項(xiàng)制度 3.1油氣田行業(yè) 3.2加油站行業(yè) 3.3期貨行業(yè) 3.4金、銀行業(yè) 3.5鉆石行業(yè) 3.6航天發(fā)射行業(yè) 4增值稅發(fā)票違法犯罪專項(xiàng)制度 4.1虛開發(fā)票確認(rèn) 4.1.1虛開增值稅專用發(fā)票征補(bǔ)稅款 4.1.2購(gòu)貨方取得虛開專用發(fā)票確認(rèn)偷稅或者騙稅的情形 4.1.3虛開、代開發(fā)票的確認(rèn) 4.2善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理 4.3虛開、騙稅的處理 4.3.1虛增進(jìn)項(xiàng)逃稅開具發(fā)票不屬于虛開的情形 4.3.2納稅人發(fā)生增值稅違法行為的處理 4.3.3出口企業(yè)適用免稅政策的情形 4.3.4國(guó)內(nèi)收購(gòu)價(jià)格或出口價(jià)格偏高的確定調(diào)整 5增值稅認(rèn)定管理 5.1一般納稅人認(rèn)定依據(jù) 5.1.1應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的情形 5.1.2可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的情形 5.1.3一經(jīng)認(rèn)定不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 5.1.4一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法 5.1.5一般納稅人輔導(dǎo)期管理 5.1.6三證合一一般納稅人管理 5.2小規(guī)模納稅人認(rèn)定依據(jù) 5.2.1法律的相關(guān)規(guī)定 5.2.2小規(guī)模納稅人認(rèn)定依據(jù)疑難問題解答 5.3稅收優(yōu)惠認(rèn)定事項(xiàng) 5.3.1五項(xiàng)增值稅優(yōu)惠審批改備案 5.3.2銷售糧食免征增值稅由審批改為備案 5.4全國(guó)稅收征管規(guī)范規(guī)定的增值稅認(rèn)定規(guī)范 5.5營(yíng)改增后的一般納稅人資格登記 5.5.1一般納稅人和小規(guī)模納稅人 5.5.2可以辦理一般納稅人資格登記的情形 5.5.3應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記的情形 5.5.4一般納稅人資格登記的銷售額標(biāo)準(zhǔn) 6納稅申報(bào)專項(xiàng)制度和稅收征收管理事項(xiàng) 6.1新報(bào)表適用范圍和廢止文件 6.1.1適用范圍 6.1.2關(guān)于廢止文件的說明 6.2納稅申報(bào)資料 6.2.1增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料 6.2.2增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料 6.2.3納稅申報(bào)其他資料 6.3填寫說明 6.3.1《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明 6.3.2《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明 6.3.3《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫說明 6.4稅收征收管理事項(xiàng) 6.4.1納稅申報(bào)期 6.4.2增值稅一般納稅人資格登記 6.4.3發(fā)票使用 6.4.4增值稅發(fā)票開具 6.4.5擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍 6.4.6其他納稅事項(xiàng) 6.4.7施行日期及廢止文件說明 6.5營(yíng)改增國(guó)地稅監(jiān)督與管理 第四篇建筑服務(wù)納稅申報(bào)案例 1建筑服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實(shí)）情況 1.1A建筑公司經(jīng)營(yíng)范圍及施工情況 1.2本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)情況 1.3本期銷售業(yè)務(wù)情況 1.4增值稅納稅申報(bào)表及附表的填寫順序 2《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào) 2.1《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)情況說明 2.1.1購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅專用發(fā)票項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.3海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.4合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 2.2《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)情況 3附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào) 3.1附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況說明 3.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 3.1.2申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.3進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.4待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.5其他項(xiàng)目的填報(bào) 3.2附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況 4《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào) 4.1《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 4.1.1合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.2按稅率或征收率歸集（不包括購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)、通行費(fèi)）的進(jìn)項(xiàng)
項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.3按抵扣項(xiàng)目歸集的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)目的填報(bào) 4.2《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào)情況 5附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào) 5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào)情況說明 5.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核 5.1.2一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.3簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.4免抵退稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.5免稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào)情況 6附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào) 6.1附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況說明 6.1.1應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)審核 6.1.2應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的填報(bào) 6.2附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況 7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào) 7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況說明 7.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 7.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.3分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.5銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.6出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況 8附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào) 8.1附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào)情況說明 8.1.1不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣業(yè)務(wù)審核 8.1.2不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣情況的填報(bào) 8.2附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào)情況 9《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào) 9.1《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況說明 9.1.1銷售額項(xiàng)目的填報(bào) 9.1.2稅款計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 9.1.3稅款繳納項(xiàng)目的填報(bào) 9.2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況 10《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào) 10.1《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 10.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 10.1.2減稅項(xiàng)目的填報(bào) 10.1.3免稅項(xiàng)目的填報(bào) 10.2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況 11《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào) 11.1《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào)情況說明 11.1.1本期預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)審核 11.1.2建筑服務(wù)預(yù)征項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.3銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.4出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征項(xiàng)目的填報(bào) 11.2《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào)情況 12《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào) 12.1《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào)情況說明 12.1.1合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 12.1.2工程服務(wù)項(xiàng)目的填報(bào) 12.1.3其他建筑服務(wù)項(xiàng)目的填報(bào) 12.2《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào)情況 第五篇房地產(chǎn)開發(fā)納稅申報(bào)案例 1房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實(shí)）情況 1.1A房地產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)范圍及開發(fā)情況 1.2本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.3本期銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.4增值稅納稅申報(bào)表及附表的填寫順序 2《固定資產(chǎn) (不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào) 2.1《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)情況說明 2.1.1購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅專用發(fā)票項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.3海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.4合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 2.2《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)情況 3附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào) 3.1附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況說明 3.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 3.1.2申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.3進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.4待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.5其他項(xiàng)目填報(bào) 3.2附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況 4《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào) 4.1《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 4.1.1合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.2按稅率或征收率歸集（不包括購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)、通行費(fèi)）的進(jìn)項(xiàng)
項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.3按抵扣項(xiàng)目歸集的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)目的填報(bào) 4.2《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào)情況 5附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào) 5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào)情況說明 5.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核 5.1.2一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.3簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.4免抵退稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.5免稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào)情況 6附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào) 6.1附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況說明 6.1.1應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)審核 6.1.2應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的填報(bào)情況 6.2附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況 7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào) 7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況說明 7.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 7.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.3分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.5銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.6出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款項(xiàng)目的填報(bào) 7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況 8附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào) 8.1附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào)情況說明 8.1.1不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣業(yè)務(wù)審核 8.1.2不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣情況的填報(bào) 8.2附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào)情況 9《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào) 9.1《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況說明 9.1.1銷售額項(xiàng)目的填報(bào) 9.1.2稅款計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 9.1.3稅款繳納項(xiàng)目的填報(bào) 9.2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況 10《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào) 10.1《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 10.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 10.1.2減稅項(xiàng)目的填報(bào) 10.1.3免稅項(xiàng)目的填報(bào) 10.2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況 11《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào) 11.1《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào)情況說明 11.1.1本期預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)審核 11.1.2建筑服務(wù)預(yù)征項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.3銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.4出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征項(xiàng)目的填報(bào) 11.2《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào)情況 12《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào) 12.1《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào)情況說明 12.1.1合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 12.1.2銷售不動(dòng)產(chǎn)建筑物項(xiàng)目的填報(bào) 12.1.3不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)目的填報(bào) 12.2《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào)情況 第六篇金融服務(wù)納稅申報(bào)案例 1金融服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實(shí)）情況 1.1A金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍及開發(fā)情況 1.2本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.3本期銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.4增值稅納稅申報(bào)表及附表的填寫順序 2《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào) 2.1《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)情況說明 2.1.1購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅專用發(fā)票項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.3海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.4合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 2.2《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)情況 3附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào) 3.1附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況說明 3.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 3.1.2申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.3進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.4待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.5其他項(xiàng)目的填報(bào) 3.2附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況 4《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào) 4.1《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 4.1.1合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.2按稅率或征收率歸集（不包括購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)、通行費(fèi)）的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.3按抵扣項(xiàng)目歸集的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)目的填報(bào) 4.2《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào)情況 5附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào) 5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào)情況說明 5.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核情況 5.1.2一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.3簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.4免抵退稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.5免稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào)情況 6附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào) 6.1附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況說明 6.1.1應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目審核 6.1.2應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的填報(bào) 6.2附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況 7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào) 7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況說明 7.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 7.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.3分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.5銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.6出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況 8附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào) 8.1附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào)情況說明 8.1.1不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣業(yè)務(wù) 8.1.2不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣情況的填報(bào) 8.2附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào)情況 9《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào) 9.1《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況說明 9.1.1銷售額項(xiàng)目的填報(bào) 9.1.2稅款計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 9.1.3稅款繳納項(xiàng)目的填報(bào) 9.2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況 10《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào) 10.1《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 10.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 10.1.2減稅項(xiàng)目的填報(bào) 10.1.3免稅項(xiàng)目的填報(bào) 10.2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況 11《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào) 11.1《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào)情況說明 11.1.1合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.2直接收費(fèi)金融服務(wù)項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.3貸款服務(wù)項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.4金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的填報(bào) 11.2《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào)情況 第七篇生活服務(wù)納稅申報(bào)案例 1生活服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實(shí)）情況 1.1A酒店公司經(jīng)營(yíng)范圍及開發(fā)情況 1.2本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.3本期銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況調(diào)查確認(rèn) 1.4增值稅納稅申報(bào)表及附表的填寫順序 2《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào) 2.1《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)情況說明 2.1.1購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅專用發(fā)票項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.3海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.4合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 2.2《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)情況 3附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào) 3.1附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況說明 3.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 3.1.2申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.3進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.4待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.5其他項(xiàng)目的填報(bào) 3.2附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況 4《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào) 4.1《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 4.1.1合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.2按稅率或征收率歸集（不包括購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)、通行費(fèi)）的進(jìn)項(xiàng)
項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.3按抵扣項(xiàng)目歸集的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)目的填報(bào) 4.2《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報(bào)情況 5附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào) 5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào)情況說明 5.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核 5.1.2一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.3簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.4免抵退稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.5免稅項(xiàng)目的填報(bào) 5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報(bào)情況 6附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào) 6.1附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況說明 6.1.1服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 6.1.2服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目的填報(bào) 6.2附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況 7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào) 7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況說明 7.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 7.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.3分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.5銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.1.6出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況 8附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào) 8.1附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào)情況說明 8.1.1不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣業(yè)務(wù)審核 8.1.2不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣情況的填報(bào) 8.2附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填報(bào)情況 9《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào) 9.1《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況說明 9.1.1銷售額項(xiàng)目的填報(bào) 9.1.2稅款計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 9.1.3稅款繳納項(xiàng)目的填報(bào) 9.2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況 10《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào) 10.1《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 10.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 10.1.2減稅項(xiàng)目的填報(bào) 10.1.3免稅項(xiàng)目的填報(bào) 10.2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況 11《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào) 11.1《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào)情況說明 11.1.1合計(jì)項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.2餐飲服務(wù)項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.3住宿服務(wù)項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.4娛樂服務(wù)項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.5旅游服務(wù)項(xiàng)目的填報(bào) 11.1.6不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)目（一般計(jì)稅）的填報(bào) 11.1.7不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)目（簡(jiǎn)易計(jì)稅）的填報(bào) 11.2《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填報(bào)情況 第八篇小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)案例 1小規(guī)模納稅人發(fā)生業(yè)務(wù)（交易事實(shí)）情況 1.1A公司購(gòu)銷業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.2增值稅納稅申報(bào)表及附表的填寫順序 2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào) 2.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況說明 2.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.3分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.5銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 2.1.6出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項(xiàng)目的填報(bào) 2.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報(bào)情況 3《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報(bào) 3.1《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報(bào)情況說明 3.1.1服務(wù)扣除項(xiàng)目審核 3.1.2應(yīng)稅行為（3%征收率）扣除額計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.3應(yīng)稅行為（3%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.4應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 3.1.5應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 3.2《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報(bào)情況 4《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào) 4.1《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況說明 4.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 4.1.2減稅項(xiàng)目的填報(bào) 4.1.3免稅項(xiàng)目的填報(bào) 4.2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況 5《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填報(bào) 5.1《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填報(bào)情況說明 5.1.1計(jì)稅依據(jù)項(xiàng)目的填報(bào) 5.1.2稅款計(jì)算項(xiàng)目的填報(bào) 5.2《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填報(bào)情況 附錄 增值稅法規(guī)政策一覽