實(shí)證會(huì)計(jì)是鮑爾和布朗、比弗等在20世紀(jì)60年代開創(chuàng)的一個(gè)會(huì)計(jì)理論研究流派,已經(jīng)成為國內(nèi)外財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)研究的主流!秾(shí)證會(huì)計(jì)理論與方法》對實(shí)證會(huì)計(jì)的哲學(xué)基礎(chǔ)、經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)、管理學(xué)基礎(chǔ),以及財(cái)務(wù)學(xué)基礎(chǔ)進(jìn)行了比較系統(tǒng)的論述,對實(shí)證會(huì)計(jì)的研究框架,以及實(shí)證會(huì)計(jì)中常用的統(tǒng)計(jì)學(xué)方法和計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)方法進(jìn)行了簡明扼要的介紹;并通過專題研究闡述了實(shí)證會(huì)計(jì)理論與方法的具體應(yīng)用。
《實(shí)證會(huì)計(jì)理論與方法》旨在為實(shí)證會(huì)計(jì)的初學(xué)者提供一個(gè)入門向?qū),并為?huì)計(jì)學(xué)碩士研究生學(xué)位論文的寫作提供一些方法上的指導(dǎo)。
實(shí)證會(huì)計(jì)是鮑爾和布朗、比弗等在20世紀(jì)60年代開創(chuàng)的一個(gè)會(huì)計(jì)理論研究流派。20世紀(jì)70年代以后,實(shí)證研究方法逐步在西方會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)界獲得了主流地位。20世紀(jì)80年代,在改革開放的推動(dòng)下,中國會(huì)計(jì)界開始介紹和引進(jìn)實(shí)證會(huì)計(jì)研究方法。20世紀(jì)90年代末和21世紀(jì)初,實(shí)證會(huì)計(jì)研究方法在中國應(yīng)用得越來越廣泛,并很快成為中國會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研究的主流。會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)期刊的版面越來越多地被實(shí)證研究論文占據(jù),會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)研究生的學(xué)位論文越來越多地采用實(shí)證研究方法。
為了培養(yǎng)學(xué)生的科研能力,湖北大學(xué)商學(xué)院為會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)研究生開設(shè)了選修課“實(shí)證會(huì)計(jì)理論與方法”。本書就是這門課程的講稿,主要為實(shí)證會(huì)計(jì)的初學(xué)者提供一個(gè)入門向?qū),并為?huì)計(jì)學(xué)專業(yè)碩士研究生學(xué)位論文的寫作提供一些方法上的指導(dǎo)。
本書共3篇,由16章構(gòu)成。第1篇是理論篇,共6章;第2篇是方法篇,共3章;第3篇是專題篇,共7章。
第1章對實(shí)證會(huì)計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的過程進(jìn)行簡要介紹,并對實(shí)證研究方法的特點(diǎn)進(jìn)行簡要評價(jià)。實(shí)證研究的結(jié)論是以特定時(shí)期或時(shí)點(diǎn)的樣本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)得到的,因而總是或然性的,而不具有必然性。
第2章介紹了兩個(gè)主要哲學(xué)流派的科學(xué)觀和方法論。什么是科學(xué)知識?如何發(fā)現(xiàn)真理?這是每一個(gè)科研人員都需要思考的問題。實(shí)際上是一個(gè)哲學(xué)問題,不同的哲學(xué)流派對此作出了不同的回答。邏輯實(shí)證主義主張可證實(shí)原則,認(rèn)為科學(xué)知識的基礎(chǔ)是可由公認(rèn)的實(shí)驗(yàn)證實(shí)的經(jīng)驗(yàn)感覺,反對形而上學(xué);認(rèn)為科學(xué)知識來源于對現(xiàn)象的觀察,觀察現(xiàn)象是獲取知識的重要途徑,主張采用歸納法。批判理性主義反對邏輯實(shí)證主義把歸納法當(dāng)作科學(xué)發(fā)現(xiàn)的工具,認(rèn)為普遍有效的科學(xué)理論并不來自經(jīng)驗(yàn)歸納;主張采用演繹法,認(rèn)為科學(xué)發(fā)現(xiàn)的模式是“猜想與反駁”。
第3章介紹實(shí)證會(huì)計(jì)的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ),包括現(xiàn)代契約理論和委托代理理論,F(xiàn)代契約理論和委托代理理論的思想和框架在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)研究中得到了廣泛的應(yīng)用,對很多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)現(xiàn)象具有很強(qiáng)的解釋能力。很多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問題根源于契約不完備和信息不對稱。
第4章介紹實(shí)證會(huì)計(jì)的管理學(xué)基礎(chǔ),主要講公司治理問題。股份公司是現(xiàn)代企業(yè)的典型形式,公司治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)管理的核心問題。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)管理活動(dòng)的一個(gè)方面,是公司治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)環(huán)節(jié),對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)現(xiàn)象的解釋離不開公司治理。公司治理機(jī)制分為內(nèi)部治理機(jī)制和外部治理機(jī)制。內(nèi)部治理機(jī)制包括所有權(quán)安排、激勵(lì)制度、業(yè)績評價(jià)、雇傭制度、薪酬制度、晉升制度等;外部治理機(jī)制包括產(chǎn)品市場競爭、資本市場競爭、經(jīng)理人市場競爭、信譽(yù)機(jī)制等。
第5章介紹實(shí)證會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)學(xué)基礎(chǔ)。20世紀(jì)五六十年代,財(cái)務(wù)理論研究空前繁榮,群星璀璨,取得了一批具有重大學(xué)術(shù)價(jià)值的財(cái)務(wù)學(xué)成果,比如有效市場理論、證券組合投資理論、資本資產(chǎn)定價(jià)模型、MM理論等。正是這些財(cái)務(wù)學(xué)成果,為實(shí)證會(huì)計(jì)的產(chǎn)生奠定了基礎(chǔ),并推動(dòng)著實(shí)證會(huì)計(jì)研究向前發(fā)展。事實(shí)上,實(shí)證會(huì)計(jì)已經(jīng)與財(cái)務(wù)理論研究融為一體。
第6章介紹實(shí)證會(huì)計(jì)研究理論框架,包括基于市場效率理論(股東)和契約理論(經(jīng)理人員)的實(shí)證研究框架、基于信息提供者和使用者的實(shí)證會(huì)計(jì)研究框架和基于制度分析的實(shí)證會(huì)計(jì)研究框架,為實(shí)證會(huì)計(jì)研究課題的選擇提供了一種方向性的指引。
第7章介紹實(shí)證會(huì)計(jì)中常用的統(tǒng)計(jì)學(xué)方法,包括描述性統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、大數(shù)定律和中心極限定理、相關(guān)分析和回歸分析。
黃曉波,男,湖北天門人,出生于1967年7月,管理學(xué)(會(huì)計(jì)學(xué))博士。湖北大學(xué)商學(xué)院教授。在《會(huì)計(jì)研究》《中國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)》《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》等學(xué)術(shù)刊物上發(fā)表財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)等方面的論文60多篇,已出版著作5部。曾獲得湖北省社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果三等獎(jiǎng)1項(xiàng),獲得中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)優(yōu)秀論文一等獎(jiǎng)1項(xiàng)。主持教育部人文社會(huì)科學(xué)規(guī)劃基金項(xiàng)目1項(xiàng)。
第1篇 理論篇
第1章 實(shí)證會(huì)計(jì)概述
1.1 實(shí)證會(huì)計(jì)的產(chǎn)生
1.2 實(shí)證研究法的特點(diǎn)
1.3 對實(shí)證會(huì)計(jì)的評價(jià)
第2章 實(shí)證會(huì)計(jì)的哲學(xué)基礎(chǔ)
2.1 實(shí)證主義
2.2 邏輯實(shí)證主義
2.3 批判理性主義(證偽主義)
第3章 實(shí)證會(huì)計(jì)的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)
3.1 現(xiàn)代契約理論
3.2 委托代理理論
第4章 實(shí)證會(huì)計(jì)的管理學(xué)基礎(chǔ)
4.1 公司制企業(yè)及其治理問題
4.2 公司治理模式
4.3 公司內(nèi)部治理機(jī)制
4.4 公司外部治理機(jī)制
第5章 實(shí)證會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)學(xué)基礎(chǔ)
5.1 有效市場假說
5.2 證券組合投資理論
5.3 資本資產(chǎn)定價(jià)模型
5.4 資本結(jié)構(gòu)理論
5.5 期權(quán)定價(jià)理論
5.6 行為財(cái)務(wù)理論
第6章 實(shí)證會(huì)計(jì)理論研究框架
6.1 基于市場效率理論(股東)和契約理論(經(jīng)理人員)的實(shí)證研究框架
6.2 基于信息提供者和使用者的實(shí)證會(huì)計(jì)研究框架
6.3 實(shí)證會(huì)計(jì)研究領(lǐng)域的拓展
第2篇 方法篇
第7章 實(shí)證會(huì)計(jì)中常用的統(tǒng)計(jì)學(xué)方法
7.1 描述性統(tǒng)計(jì)指標(biāo)
7.2 大數(shù)定律和中心極限定理
7.3 相關(guān)分析
7.4 回歸分析
第8章 實(shí)證會(huì)計(jì)中常用的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)方法
8.1 理論或假說陳述
8.2 理論的數(shù)學(xué)模型設(shè)定
8.3 計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型設(shè)定
8.4 數(shù)據(jù)的獲取與數(shù)據(jù)處理
8.5 計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型的參數(shù)估計(jì)
8.6 假設(shè)檢驗(yàn)
8.7 預(yù)報(bào)或預(yù)測
第9章 實(shí)證會(huì)計(jì)研究入門向?qū)?br>9.1 現(xiàn)象與問題
9.2 理論假說
9.3 計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型
9.4 樣本數(shù)據(jù)
9.5 參數(shù)估計(jì)和假設(shè)檢驗(yàn)
9.6 研究結(jié)論
9.7 實(shí)證會(huì)計(jì)論文寫作有關(guān)注意事項(xiàng)
第3篇 專題篇
第10章 資本市場效率理論專題研究
10.1 實(shí)證會(huì)計(jì)研究的信息觀與計(jì)價(jià)觀
10.2 上市公司盈利信息報(bào)告與股價(jià)變動(dòng)關(guān)系研究
10.3 收益報(bào)告的信息含量研究
10.4 證券市場過度反應(yīng)實(shí)證研究
10.5 股票投資的“慣性策略”和“反轉(zhuǎn)策略”實(shí)證研究
10.6 股票市場的規(guī)模效應(yīng)和時(shí)間效應(yīng)實(shí)證研究
10.7 基于股票內(nèi)在價(jià)值的證券市場效率指數(shù)研究
第11章 現(xiàn)金持有現(xiàn)象專題研究
11.1 引言
11.2 中國上市公司現(xiàn)金持有量及其變化趨勢
11.3 上市公司現(xiàn)金持有行為的理論解釋
11.4 國內(nèi)外有關(guān)公司現(xiàn)金持有行為的實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)
11.5 中國上市公司現(xiàn)金持有行為的實(shí)證檢驗(yàn)
11.6 現(xiàn)金持有異象及其解讀
11.7 研究結(jié)論¨
第12章 公司信用行為專題研究
12.1 引言
12.2 文獻(xiàn)述評
12.3 中國上市公司信用行為的基本特征
12.4 信用供求的相互關(guān)系及其市場反應(yīng)
12.5 研究結(jié)論及其局限性
第13章 客戶集中度的財(cái)務(wù)效應(yīng)專題研究
13.1 引言
13.2 文獻(xiàn)述評
13.3 理論假說
13.4 實(shí)證研究設(shè)計(jì)
13.5 實(shí)證研究結(jié)果
13.6 進(jìn)一步的討論
13.7 研究結(jié)論及其應(yīng)用價(jià)值
第14章 債務(wù)融資的資產(chǎn)替代效應(yīng)專題研究
14.1 引言
14.2 文獻(xiàn)述評
14.3 資產(chǎn)替代效應(yīng)的統(tǒng)計(jì)分析
14.4 資產(chǎn)替代效應(yīng)影響因素的實(shí)證檢驗(yàn)
第15章 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量專題研究
15.1 引言
15.2 理論分析與研究假說
15.3 模型設(shè)定、變量計(jì)量與數(shù)據(jù)來源
15.4 統(tǒng)計(jì)分析
15.5 研究結(jié)論與進(jìn)一步的討論
第16章 會(huì)計(jì)信息利用專題研究
16.1 引言
16.2 中國經(jīng)濟(jì)(企業(yè))景氣指數(shù)研究與應(yīng)用述評
16.3 基于會(huì)計(jì)信息的企業(yè)景氣指數(shù)及其編制方法
16.4 基于會(huì)計(jì)信息企業(yè)景氣指數(shù)編制方法的應(yīng)用
16.5 基于會(huì)計(jì)信息的企業(yè)景氣指數(shù)的相關(guān)性
16.6 結(jié)論及進(jìn)一步的討論
參考文獻(xiàn)
后記