財(cái)政學(xué)是研究以國(guó)家、政府為主體的財(cái)政分配關(guān)系的形成和發(fā)展規(guī)律的學(xué)科，是經(jīng)濟(jì)學(xué)、應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)以及經(jīng)管類專業(yè)基礎(chǔ)理論學(xué)科。當(dāng)前，國(guó)際經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，包容性增長(zhǎng)成為社會(huì)主流的背景下，我國(guó)也面臨經(jīng)濟(jì)下行壓力大，財(cái)政收入超經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的現(xiàn)象漸行漸遠(yuǎn)，而教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等剛性的財(cái)政支出需求日益增長(zhǎng)，政府必須高度關(guān)注和直面各種類型的地方債務(wù)和償債風(fēng)險(xiǎn)。如何解決諸如此類的財(cái)經(jīng)問題，使得我國(guó)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型能夠平穩(wěn)、不出現(xiàn)大的動(dòng)蕩，使得十三五計(jì)劃、兩個(gè)一百年的奮斗目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。這些問題要靠我們?nèi)珖?guó)上下的努力，同時(shí)，學(xué)好財(cái)政學(xué)課程，正確制訂、理解、落實(shí)國(guó)家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策，處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系更是一個(gè)基礎(chǔ)的重要的思想理念保障。
財(cái)政學(xué)是以研究國(guó)家為主體的財(cái)政分配關(guān)系的形成和發(fā)展規(guī)律的學(xué)科，是經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要組成部分，屬于應(yīng)用學(xué)科。它主要研究國(guó)家如何從社會(huì)生產(chǎn)成果中分得一定份額，并用以實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，包括財(cái)政資金的取得、使用、管理及由此而反映的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，包容性增長(zhǎng)成為社會(huì)主流，我國(guó)也面臨經(jīng)濟(jì)下行的壓力，財(cái)政收入超經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的現(xiàn)象漸行漸遠(yuǎn)，而教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等剛性的財(cái)政支出需求日益增長(zhǎng)，政府必須高度關(guān)注和直面各種類型的地方債務(wù)和償債風(fēng)險(xiǎn)。如何使得我國(guó)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型能夠平穩(wěn)過渡，使得“十三五”計(jì)劃“兩個(gè)一百年”的奮斗目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)，諸如此類的這些問題要靠我們?nèi)珖?guó)人民上下一心的努力。同時(shí)，學(xué)好財(cái)政學(xué)課程，正確制定、理解、落實(shí)國(guó)家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策，處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系更是一個(gè)基礎(chǔ)的重要的思想理念保障。另外，基于與當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型相適應(yīng)的部分地方本科院校向應(yīng)用型轉(zhuǎn)型以服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際，我們編寫本書的一個(gè)基本出發(fā)點(diǎn)就是使讀者能高效地理解財(cái)政學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)。本書適用于高等普通院校作為財(cái)政學(xué)專業(yè)教材，也可以供從事財(cái)政方面的工作人員和對(duì)財(cái)政學(xué)感興趣的人閱讀。
本書共十二章，其中第一章是一般的財(cái)政理論，第二章至第五章為財(cái)政支出部分，第六章至第九章為財(cái)政收入部分，第十章為國(guó)家預(yù)算與預(yù)算管理體制部分，第十一章和第十二章為財(cái)政平衡與財(cái)政赤子及財(cái)政政策部分。本書由廊坊師范學(xué)院岳志強(qiáng)擔(dān)任主編，廊坊師范學(xué)院李桂靜、付華、胥小彤擔(dān)任副主編，廊坊師范學(xué)院王琳娜和北華航天工業(yè)學(xué)院閆麗參與編寫。其中第一章、第二章由李桂靜編寫；第七章由付華編寫；第四章由胥小彤編寫；第三章由王琳娜編寫；第五章由閆麗編寫；第六章、第八章、第九章、第十章、第十一章、第十二章由岳志強(qiáng)編寫。本書在編寫過程中，參閱了大量文獻(xiàn)資料，參考吸收了大量的財(cái)政學(xué)研究新成果，王增孝教授對(duì)全書的編寫給予了真誠(chéng)的跟蹤指導(dǎo)，在此對(duì)相關(guān)的作者與為此書提供幫助的同人表示真誠(chéng)的謝意。本書借鑒和沿用了陳共教授《財(cái)政學(xué)》的體系與不少適合于地方應(yīng)用型院校的內(nèi)容，這里做一個(gè)說明。由于編寫水平有限，加之時(shí)間倉(cāng)促，書中難免存在疏漏和不足之處，敬請(qǐng)同行專家和廣大讀者批評(píng)指正，以便我們對(duì)教材做進(jìn)一步修訂和完善。
編者
2016年5月
岳志強(qiáng)，男1971年出生副教授。廊坊師范學(xué)院就職。經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)，專業(yè)為國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易，市場(chǎng)營(yíng)銷。主干課程：財(cái)政學(xué)貨幣銀行學(xué)研究課題新型城鎮(zhèn)化背景下下的農(nóng)村面貌提升問題。
主要發(fā)表的論文有：
1．河北省農(nóng)村面貌改造提升行動(dòng)的幾點(diǎn)思考與建議廊坊師范學(xué)院學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）2015年4月；
2．新型城鎮(zhèn)化應(yīng)發(fā)揮市場(chǎng)決定性作用《農(nóng)民日?qǐng)?bào)》2014年8月16日；
3．高職院校落實(shí)通識(shí)教育路徑的思考教育與職業(yè)2010年10月；
4．被忽略的問題--3PL與4PL的之辨中國(guó)物流與采購(gòu)08年2期。
第一章 導(dǎo) 論 ……………………………………………………………………… 1
第一節(jié) 財(cái)政概述 ……………………………………………………………… 1
第二節(jié) 財(cái)政的職能 …………………………………………………………… 5
第三節(jié) 市場(chǎng)、政府與財(cái)政 …………………………………………………… 9
第二章 財(cái)政支出 ………………………………………………………………… 19
第一節(jié) 財(cái)政支出概述 ………………………………………………………… 20
第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模分析 …………………………………………………… 25
第三節(jié) 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析 …………………………………………………… 29
第四節(jié) 財(cái)政支出效益分析 …………………………………………………… 34
第三章 財(cái)政的社會(huì)消費(fèi)性支出 ………………………………………………… 39
第一節(jié) 行政管理與國(guó)防支出 ………………………………………………… 40
第二節(jié) 教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生支出 …………………………………… 45
第四章 財(cái)政投資性支出 ………………………………………………………… 56
第一節(jié) 財(cái)政投資性支出概述 ………………………………………………… 56
第二節(jié) 基礎(chǔ)設(shè)施投資 ………………………………………………………… 61
第三節(jié) 財(cái)政用于“三農(nóng)”的投入 …………………………………………… 65
第五章 財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出 ………………………………………………………… 72
第一節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)支出 ………………………………………………………… 72
第二節(jié) 財(cái)政補(bǔ)貼 ……………………………………………………………… 79
第三節(jié) 稅收支出 ……………………………………………………………… 86
第六章 財(cái)政收入 ………………………………………………………………… 92
第一節(jié) 財(cái)政收入概述 ………………………………………………………… 94
第二節(jié) 財(cái)政收入規(guī)模分析 …………………………………………………… 96
第三節(jié) 財(cái)政收入構(gòu)成和非稅收收入分析 …………………………………… 105
財(cái)政學(xué)
·2·
第七章 稅收原理 ………………………………………………………………… 114
第一節(jié) 稅收概述 ……………………………………………………………… 114
第二節(jié) 稅收原則 ……………………………………………………………… 123
第三節(jié) 稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 …………………………………………………… 129
第四節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ……………………………………………………… 133
第八章 稅收制度 ………………………………………………………………… 139
第一節(jié) 稅收制度概述 ………………………………………………………… 140
第二節(jié) 商品課稅 ……………………………………………………………… 143
第三節(jié) 所得課稅 ……………………………………………………………… 152
第四節(jié) 資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅 ………………………………………………… 157
第五節(jié) 國(guó)際稅收 ……………………………………………………………… 160
第六節(jié) 稅制改革的理論與實(shí)踐 ……………………………………………… 164
第九章 國(guó) 債 ……………………………………………………………………… 169
第一節(jié) 國(guó)債原理 ……………………………………………………………… 169
第二節(jié) 國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和政策功能 ………………………………………… 176
第三節(jié) 國(guó)債的債務(wù)負(fù)擔(dān)率和債務(wù)依存度 …………………………………… 181
第四節(jié) 國(guó)債市場(chǎng) ……………………………………………………………… 185
第五節(jié) 外 債 ………………………………………………………………… 189
第六節(jié) 政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù) ……………………………………… 193
第十章 國(guó)家預(yù)算 ………………………………………………………………… 198
第一節(jié) 國(guó)家預(yù)算概述 ………………………………………………………… 198
第二節(jié) 國(guó)家預(yù)算管理制度 …………………………………………………… 202
第三節(jié) 國(guó)家預(yù)算管理體制改革 ……………………………………………… 208
第十一章 財(cái)政平衡與財(cái)政赤字 ………………………………………………… 219
第一節(jié) 財(cái)政平衡與財(cái)政赤字概述 …………………………………………… 220
第二節(jié) 財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) ………………………………………………… 225
第三節(jié) 財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的分類與控制 ……………………………………………… 232
第十二章 財(cái)政政策 ……………………………………………………………… 236
第一節(jié) 財(cái)政政策概述 ………………………………………………………… 237
第二節(jié) 財(cái)政政策的傳導(dǎo)和效應(yīng) ……………………………………………… 245
第三節(jié) 財(cái)政政策與貨幣政策的配合 ………………………………………… 248
第四節(jié) 我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐 ………………………………………………… 255
參考文獻(xiàn) ……………………………………………………………………………… 262
《財(cái)政學(xué)》：
四、財(cái)政部門在社會(huì)保險(xiǎn)制度實(shí)施中的職責(zé)和投入
《社會(huì)保險(xiǎn)法》中明確規(guī)定了財(cái)政部門的職責(zé)和投入。按《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)管理體制，由國(guó)務(wù)院社會(huì)保險(xiǎn)行政部門負(fù)責(zé)全國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)管理工作，國(guó)務(wù)院其他有關(guān)部門在各自的職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)有關(guān)的社會(huì)保險(xiǎn)工作，縣級(jí)以上地方人民政府也同此規(guī)定。各級(jí)財(cái)政部門的職責(zé)主要是在國(guó)家多渠道籌集社會(huì)保險(xiǎn)資金的體制下對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)給予必要的經(jīng)費(fèi)支持，通過稅收優(yōu)惠政策支持社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)。
一是對(duì)各項(xiàng)基金的經(jīng)費(fèi)支持。如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由用人單位和個(gè)人繳費(fèi)以及政府補(bǔ)貼等組成，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金出現(xiàn)支付不足時(shí)，政府給予補(bǔ)貼；城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼相結(jié)合，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼相結(jié)合；享受最低生活保障的人、喪失勞動(dòng)能力的殘疾人、低收入家庭未成年人和69歲以上的老年人等所需個(gè)人繳費(fèi)部分，由政府給予補(bǔ)貼；國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位職工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)前，視同繳費(fèi)年限期間應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由政府承擔(dān)等。
二是由中央財(cái)政撥款設(shè)立全國(guó)社會(huì)保障基金。由中央財(cái)政預(yù)算撥款以及國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他方式籌集的資金，設(shè)立全國(guó)社會(huì)保障基金，用于社會(huì)保障支出的補(bǔ)充、調(diào)劑。全國(guó)社會(huì)保障基金由全國(guó)社會(huì)保障基金管理運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理運(yùn)營(yíng)，在保證安全的前提下實(shí)現(xiàn)保值增值。
三是建立社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，補(bǔ)貼社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支付的不足。建立社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，通過預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡，縣級(jí)以上人民政府在社會(huì)保險(xiǎn)基金出現(xiàn)支付不足時(shí)，給予補(bǔ)貼。社會(huì)保險(xiǎn)基金存人財(cái)政專戶，具體管理辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。
……
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