蔡昌教授著的《中財稅務(wù).新知叢書》——《建筑、房地產(chǎn)業(yè)“營改增”新政與稅收籌劃》、《金融業(yè)“營改增”新政與稅收籌劃》于2016年9月由中國財政經(jīng)濟出版社出版發(fā)行,在營改增的大時代,傾情奉獻,以饗讀者。
這是生長萌動的時代,這是變革創(chuàng)新的時代,這是迸發(fā)思想的時代。我們既注重理論探索,又崇尚實踐創(chuàng)新。沒有理論支持的實踐注定是莽撞行為,沒有實踐佐證的理論終究是紙上談兵。
“中財稅務(wù)·新知叢書”是由中國財政經(jīng)濟出版社與中央財經(jīng)大學(xué)稅收籌劃與法律研究中心聯(lián)合策劃的一套傳播財稅新知,弘揚財稅思想,挖掘前沿理論,解剖實踐案例的一套兼有前瞻性與務(wù)實性特征的原創(chuàng)性著作。
我們在這套叢書中策劃了以下專題性著作:《國際稅收籌劃:理論分析與全球?qū)嵺`》、《現(xiàn)金流戰(zhàn)略:財務(wù)思維與價值管理》、《稅控原理:戰(zhàn)略、風(fēng)險與實際稅負》、《稅收籌劃16招》、《金融業(yè)“營改增”新政與稅收籌劃》、《建筑、房地產(chǎn)業(yè)“營改增”新政與稅收籌劃》等,未來陸續(xù)會有更多的著作納入這套從書。
剛剛出版的《金融業(yè)“營改增”新政與稅收籌劃》、《建筑、房地產(chǎn)業(yè)“營改增”新政與稅收籌劃》兩本著作,是在國家全面推開“營改增”試點改革后出版的兩本關(guān)于增值稅方面的專題性著作。這兩本著作脫胎于“營改增”專題講座,是作者在清華大學(xué)總裁班、建筑房地產(chǎn)行業(yè)協(xié)會、商業(yè)銀行等講授“營改增”新政與稅收籌劃基礎(chǔ)上編撰而成,嘗試在簡約風(fēng)格框架下把經(jīng)典案例和新政解析相結(jié)合。作者蔡昌在接受《新理財》雜志記者采訪時說過這樣一句話:全面推行“營改增”,其價值在于“公平透明、減稅增信”。在國家治理的新時期,抓住時代機遇,創(chuàng)造一個公平透明的貨勞稅制度,增強社會各界的稅收信用度,是我們財稅領(lǐng)域各位同仁的共同責(zé)任。
希望這兩本著作能夠引起讀者對“營改增”的關(guān)注和興趣。
劉桓(國務(wù)院參事、中央財經(jīng)大學(xué)教授):
“營改增”不僅是國家稅制改革的一件大事,也是人們生活中的一件大事!盃I改增”為國家經(jīng)濟發(fā)展、企業(yè)提速增效奠定了基礎(chǔ)性條件。重大稅改之際,特別推薦閱讀《建筑、房地產(chǎn)業(yè) “營改增”新政與稅收籌劃》、《金融業(yè)“營改增”新政與稅收籌劃》。
藍逢輝(中國注冊稅務(wù)師協(xié)會副會長、全國政協(xié)委員):
為國護稅,助力國家稅改;為民解惑,保障企業(yè)安全——祝賀蔡昌教授的新著《建筑、房地產(chǎn)業(yè)“營改增”新政與稅收籌劃》、《金融業(yè)“營改增”新政與稅收籌劃》隆重推出。本書實務(wù)性強,對企業(yè)納稅和會計處理均具有重要指導(dǎo)作用。
蔡昌(稅收籌劃與法律研究中心主任、中央財經(jīng)大學(xué)教授):
從改革成效看,“營改增”解決了重復(fù)征稅問題,完善了稅制,推動了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。更為重要的是,“營改增”開啟了中國增值稅新時代。希望本書能帶給大家對中國稅制改革更多的興趣、關(guān)注和思考。
蔡昌,中央財經(jīng)大學(xué)財稅學(xué)院稅務(wù)管理系主任、中央財經(jīng)大學(xué)稅收籌劃與法律研究中心主任,中國社會科學(xué)院經(jīng)濟學(xué)博士后,中國稅務(wù)學(xué)會學(xué)術(shù)委員,曾訪學(xué)于美國斯坦福大學(xué)(Staford University)、克萊姆森大學(xué)中國研究中心(Clemson University Center for China Study)。《中國稅收與法律智庫》編委會主任,被業(yè)界譽為“用第三種眼光看稅收籌劃”。兼任中國社會科學(xué)院研究生院稅務(wù)碩士導(dǎo)師,福建政衡稅收籌劃研究所研究員,北京大學(xué)、清華大學(xué)、浙江大學(xué)、廈門大學(xué)、上海國家會計學(xué)院客座教授。
代表作有:《稅收信用論——基于產(chǎn)權(quán)與稅收契約視角》《稅收籌劃八大規(guī)律》《稅務(wù)理財:理論、實務(wù)與案例》《構(gòu)建稅收誠信》《中國稅史》等。
第1講“營改增”的基礎(chǔ)作用與增值稅原理
第2講“營改增”新政(一)——建筑業(yè)
第3講“營改增”新政(二)——房地產(chǎn)業(yè)
第4講“營改增”新政(三)——不動產(chǎn)出租和投資
第5講“營改增”新政(四)——金融服務(wù)
第6講“營改增”新政(五)——銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)
第7講“營改增”新政(六)——進項稅額抵扣
第8講建筑企業(yè)“營改增”對策與稅收籌劃
第9講房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”對策與稅收籌劃
第10講增值稅會計科目及賬務(wù)處理
第11講“營改增”的系統(tǒng)性思考
第12講建筑、房地產(chǎn)業(yè)“營改增”特殊疑難問題解答
附錄
附錄1世界主要國家增值稅稅率表
附錄2增值稅稅率及征收率明細表
附錄3建筑公司基于收支經(jīng)驗值測算增值稅綜合稅負率
附錄4進項憑證流轉(zhuǎn)圖
附錄5關(guān)于發(fā)布《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告
附錄6國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告
附錄7國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告
附錄8國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告
附錄9國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告
附錄10國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅機關(guān)代征稅款和代開增值稅發(fā)票的公告
附錄11關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知
附錄12國家稅務(wù)總局關(guān)于明確營改增試點若干征管問題的公告
附錄13財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知
附錄14財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知
附錄15關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定