納稅會計（第八版）（經(jīng)濟(jì)管理類課程教材·稅收系列；普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材）
定 價：38 元
叢書名：經(jīng)濟(jì)管理類課程教材·稅收系列
- 作者：梁俊嬌 著
- 出版時間：2016/9/1
- ISBN：9787300232157
- 出 版 社：中國人民大學(xué)出版社
- 中圖法分類：F810.62
- 頁碼：304
- 紙張：
- 版次：8
- 開本：16開
本書是國家級規(guī)劃教材，已經(jīng)修訂多版。本次修訂主要是在上一版的基礎(chǔ)上，根據(jù)*新稅收法規(guī)和政策的調(diào)整以及*新的會計準(zhǔn)則，對內(nèi)容進(jìn)行了更新，并添加了一些新的案例。自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開的營業(yè)稅改征增值稅試點，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人納入了試點范圍，他們由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。自2016年7月1日起，我國全面推進(jìn)資源稅改革。伴隨著這些稅收政策的重大調(diào)整，作者對本書進(jìn)行了及時修訂和進(jìn)一步完善，以利于讀者更好地學(xué)習(xí)和掌握。
與其他同類教材相比，本書具有以下優(yōu)點：
�。�1）大量利用案例和例題。文中使用了大量的例題和案例對所講的稅種進(jìn)行分析，使讀者能夠加深理解，便于掌握相關(guān)內(nèi)容。
（2）形式靈活、體例新穎。書中加入了大量的專欄，使讀者能夠邊學(xué)邊用，激發(fā)、引導(dǎo)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和獨立思考能力。
（3）注重趣味性與實務(wù)性。本教材在案例、例題等的設(shè)計選用上重點突出趣味性、實務(wù)性，使內(nèi)容更易于理解和掌握。同時，為滿足廣大師生的需求，該書還配套了《學(xué)習(xí)指導(dǎo)書》。
本書既可作為稅務(wù)專業(yè)和會計專業(yè)開展納稅會計課程時使用，也可供相關(guān)從業(yè)人員參考。
梁俊嬌，中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師。曾主編《納稅會計》、《稅收籌劃》、《納稅檢查》、《財政與稅收》、《稅法》、《中國稅收制度與管理》等多部教材，并在《中國稅務(wù)》、《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》、《中國稅務(wù)報》等雜志發(fā)表論文三十多篇。
第1章 納稅會計概述/1
1．1 納稅會計的概念/1
1．2 納稅會計的前提和原則/4
1．3 納稅會計的科目與憑證/8
1．4 納稅人的權(quán)利、義務(wù)與法律責(zé)任/12
第2章 增值稅的會計核算/17
2．1 增值稅概述/17
2．2 增值稅的會計科目設(shè)置/30
2．3 銷項稅額的會計核算/34
2．4 進(jìn)項稅額的會計核算/72
2．5 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算/86
2．6 出口退稅的會計核算/90
2．7 減免稅款的會計核算/103
2．8 待認(rèn)證進(jìn)項稅額的會計核算/107
2．9 一般納稅人應(yīng)納稅額的會計核算及申報表的填制/108
2．10 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的會計核算及申報表的填制/117
第3章 消費稅的會計核算/122
3．1 消費稅概述/122
3．2 消費稅的會計核算/131
3．3 消費稅納稅申報表的填制/1368
第4章 企業(yè)所得稅的會計核算/140
4．1 企業(yè)所得稅概述/140
4．2 所得稅會計基礎(chǔ)/147
4．3 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法/152
4．4 資產(chǎn)的會計核算與納稅調(diào)整/160
4．5 企業(yè)所得稅納稅申報表的填制/204
第5章 個人所得稅的會計核算/213
5．1 個人所得稅概述/213
5．2 個人所得稅的會計核算/228
5．3 個人所得稅納稅申報表的填制/234
第6章 土地增值稅的會計核算/240
6．1 土地增值稅概述/240
6．2 土地增值稅的會計核算/244
6．3 土地增值稅的征收管理/247
6．4 土地增值稅納稅申報表的填制/250
第7章 其他稅種的會計核算/254
7．1 關(guān)稅的會計核算/254
7．2 資源稅的會計核算/260
7．3 印花稅的會計核算/267
7．4 車輛購置稅的會計核算/271
7．5 城鎮(zhèn)土地使用稅的會計核算/273
7．6 房產(chǎn)稅的會計核算/277
7．7 車船稅的會計核算/281
7．8 耕地占用稅的會計核算/284
7．9 契稅的會計核算/287
7．10 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加的會計核算/289
參考文獻(xiàn)/293
《納稅會計（第八版）（經(jīng)濟(jì)管理類課程教材·稅收系列；普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材）》：
4.4.12債務(wù)重組的會計處理與納稅調(diào)整
債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁定做出讓步的事項。企業(yè)債務(wù)重組的方式有：①以資產(chǎn)清償債務(wù)；②將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本；③修改其他債務(wù)條件，如減少債務(wù)本金、減少債務(wù)利息等，不包括①、②兩種方式；④以上三種方式的組合等。對于債務(wù)重組發(fā)生的收益和損失，會計上直接記入當(dāng)期損益。在資產(chǎn)入賬價值方面，引入公允價值作為會計的核算基礎(chǔ)，使得稅務(wù)處理與會計處理趨于一致；在修改債務(wù)條件的重組中用現(xiàn)值來計算重組的收益和損失。
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失；發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失；債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組所得；債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組損失。
企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時確認(rèn)收入的實現(xiàn)。企業(yè)取得債務(wù)重組收入，不論是以貨幣形式還是以非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計人確認(rèn)收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。
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