《2017年度全國(guó)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試：初級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試大綱》：
　　一、庫(kù)存現(xiàn)金
　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理制度
　　1.單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，并遵守有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定。
　　2.單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理。
　�。ǘ�）現(xiàn)金的賬務(wù)處理
　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算。
　　（三）現(xiàn)金的清查
　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金的清查，一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單。如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，分別情況處理。
　　二、銀行存款
　�。ㄒ唬┿y行存款的賬務(wù)處理
　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算。
　�。ǘ�）銀行存款的核對(duì)
　　企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的“銀行對(duì)賬單”的余額核對(duì)相符，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
　　三、其他貨幣資金
　�。ㄒ唬┢渌�貨幣資金的內(nèi)容
　　其他貨幣資金是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。
　　（二）其他貨幣資金的賬務(wù)處理
　　為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，按其他貨幣資金的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。
　　第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)
　　應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)。應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等；預(yù)付款項(xiàng)則是企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)，如預(yù)付賬款等。
　　一、應(yīng)收票據(jù)
　�。ㄒ唬�應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)容
　　應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票是一種由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月。根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。
　　（二）應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理
　　為了反映和監(jiān)督應(yīng)收票據(jù)取得、票款收回等情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”科目進(jìn)行核算。
　　二、應(yīng)收賬款
　�。ㄒ唬�應(yīng)收賬款的內(nèi)容
　　應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。
　�。ǘ�）應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理
　　為了反映和監(jiān)督應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。
　　三、預(yù)付賬款
　　預(yù)付賬款是企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)金額人賬。
　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，核算預(yù)付賬款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，而直接通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目核算。
　　預(yù)付賬款的核算包括預(yù)付款項(xiàng)和收到貨物兩個(gè)方面。
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