第1章 新企業(yè)所得稅制度下企業(yè)的納稅籌劃 1
01 利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)的納稅籌劃 1
02 利用利潤轉(zhuǎn)移的納稅籌劃 4
03 利用固定資產(chǎn)加速折舊的納稅籌劃 5
04 將利息變其他支出的納稅籌劃 12
05 企業(yè)捐贈中的納稅籌劃 15
06 企業(yè)股權(quán)投資中的納稅籌劃 21
07 預(yù)繳企業(yè)所得稅中的納稅籌劃 24
08 利用匯率變動趨勢的納稅籌劃 25
09 利用個(gè)人接受捐贈免稅政策的納稅籌劃 27
10 固定資產(chǎn)修理中的納稅籌劃 28
11 恰當(dāng)選擇享受優(yōu)惠政策的起始年度的納稅籌劃 30
12 利用國債利息免稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃 32
13 利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策的納稅籌劃 34
第2章 個(gè)人所得稅制度下企業(yè)的納稅籌劃 38
01 充分利用專項(xiàng)扣除的納稅籌劃 38
02 充分利用專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃 41
03 外籍人員充分利用各項(xiàng)優(yōu)惠的納稅籌劃 44
04 公益捐贈與利用海南自貿(mào)港優(yōu)惠的納稅籌劃 48
05 年終獎(jiǎng)與股票期權(quán)所得的納稅籌劃 50
06 勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅籌劃 56
07 稿酬與特許權(quán)使用費(fèi)所得的納稅籌劃 59
08 經(jīng)營所得的納稅籌劃 61
09 不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅籌劃 65
10 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的納稅籌劃 69
11 股息與財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅籌劃 71
第3章 增值稅制度下企業(yè)的納稅籌劃 74
01 選擇納稅人身份的納稅籌劃 74
02 巧選供貨人類型以降低增值稅負(fù)擔(dān)的納稅籌劃 78
03 兼營銷售的納稅籌劃 80
04 利用小微企業(yè)優(yōu)惠政策的納稅籌劃 81
05 折扣銷售中的納稅籌劃 84
06 將實(shí)物折扣變成價(jià)格折扣的納稅籌劃 85
07 銷售折扣中的納稅籌劃 86
08 利用不同促銷方式的納稅籌劃 88
09 分立公司、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃 89
10 充分利用農(nóng)產(chǎn)品免稅政策的納稅籌劃 91
11 巧用起征點(diǎn)的納稅籌劃 93
12 增值稅結(jié)算方式的納稅籌劃 94
13 利用資產(chǎn)重組不征增值稅政策的納稅籌劃 96
14 利用地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)減輕增值稅負(fù)擔(dān)的納稅籌劃 100
第4章 消費(fèi)稅制度下企業(yè)的納稅籌劃 102
01 征收范圍的納稅籌劃 102
02 計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃 103
03 利用生產(chǎn)制作環(huán)節(jié)納稅規(guī)定的納稅籌劃 104
04 利用連續(xù)生產(chǎn)不納稅規(guī)定的納稅籌劃 106
05 利用外購已稅消費(fèi)品可以扣除規(guī)定的納稅籌劃 107
06 利用委托加工由受托方收稅規(guī)定的納稅籌劃 108
07 兼營行為的納稅籌劃 111
08 白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的納稅籌劃 112
09 利用聯(lián)合企業(yè)的納稅籌劃 114
10 出口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃 117
11 以外匯結(jié)算應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃 118
12 利用臨界點(diǎn)的納稅籌劃 119
13 包裝物的納稅籌劃 120
14 自產(chǎn)自用消費(fèi)品的納稅籌劃 123
15 包裝方式的納稅籌劃 124
第5章 企業(yè)營改增的納稅籌劃 126
01 選擇小規(guī)模納稅人身份的納稅籌劃 126
02 分立企業(yè)成為小規(guī)模納稅人的納稅籌劃 127
03 公共交通運(yùn)輸服務(wù)企業(yè)選用簡易計(jì)稅方法的納稅籌劃 128
04 動漫企業(yè)選用簡易計(jì)稅方法的納稅籌劃 129
05 其他企業(yè)選用簡易計(jì)稅方法的納稅籌劃 130
06 利用免稅親屬轉(zhuǎn)贈住房的納稅籌劃 131
07 利用贍養(yǎng)關(guān)系免稅的納稅籌劃 132
08 利用遺贈免稅的納稅籌劃 133
09 持有滿2年后再轉(zhuǎn)讓住房的納稅籌劃 134
10 通過抵押貸款延遲辦理房產(chǎn)過戶的納稅籌劃 135
11 將親子房產(chǎn)贈與改為買賣的納稅籌劃 137
12 通過打折優(yōu)惠將銷售額控制在起征點(diǎn)以下的納稅籌劃 138
13 通過調(diào)節(jié)銷售額控制在起征點(diǎn)以下的納稅籌劃 139
14 通過調(diào)節(jié)銷售額利用小微企業(yè)免稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃 140
15 通過分立企業(yè)利用小微企業(yè)免稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃 141
16 利用資產(chǎn)重組的納稅籌劃 142
17 利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅籌劃 143
18 清包工提供建筑服務(wù)的納稅籌劃 144
19 甲供工程提供建筑服務(wù)的納稅籌劃 145
20 為老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)的納稅籌劃 146
21 利用學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)的納稅籌劃 147
22 利用殘疾人提供服務(wù)的納稅籌劃 148
23 利用家政服務(wù)優(yōu)惠的納稅籌劃 149
24 利用應(yīng)收未收利息優(yōu)惠政策的納稅籌劃 150
25 利用個(gè)人買賣金融商品免稅的納稅籌劃 151
26 利用農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)可選擇3%的簡易計(jì)稅方法的納稅籌劃 151
27 利用免稅貨物運(yùn)輸代理服務(wù)的納稅籌劃 152
28 利用管道運(yùn)輸優(yōu)惠政策的納稅籌劃 153
29 利用退役士兵稅收優(yōu)惠的納稅籌劃 154
30 巧妙轉(zhuǎn)化服務(wù)性質(zhì)的納稅籌劃 157
31 提高物化勞動所占比重的納稅籌劃 158
第6章 其他稅種制度下企業(yè)的納稅籌劃 159
01 租賃、倉儲房產(chǎn)稅的納稅籌劃 159
02 減免名義租金降低房產(chǎn)稅的納稅籌劃 160
03 減少出租房屋的附屬設(shè)施降低租金的納稅籌劃 162
04 自建自用房產(chǎn)的納稅籌劃 164
05 車輛購置稅的納稅籌劃 165
06 契稅的納稅籌劃 167
07 印花稅的納稅籌劃 168
08 二手房買賣中的納稅籌劃 172
第7章 企業(yè)投資決策中如何進(jìn)行納稅籌劃 176
01 投資產(chǎn)業(yè)的納稅籌劃 176
02 投資區(qū)域的納稅籌劃 180
03 投資項(xiàng)目的納稅籌劃 186
04 企業(yè)組織形式的納稅籌劃 190
05 設(shè)立分支機(jī)構(gòu)中的納稅籌劃 192
06 利用特定股息不納稅以及虧損彌補(bǔ)政策的納稅籌劃 193
07 投資回收方式中的納稅籌劃 195
08 分立企業(yè)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的納稅籌劃 196
09 招聘國家鼓勵(lì)人員的納稅籌劃 198
10 分公司與子公司靈活轉(zhuǎn)化以充分利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃 202
第8章 企業(yè)融資決策中如何進(jìn)行納稅籌劃 205
01 融資決策與納稅籌劃 205
02 長期借款融資的納稅籌劃 208
03 借款費(fèi)用利息的納稅籌劃 210
04 增加負(fù)債降低投資的納稅籌劃 213
05 融資租賃中的納稅籌劃 215
06 企業(yè)職工融資中的納稅籌劃 218
07 融資階段選擇中的納稅籌劃 219
08 關(guān)聯(lián)企業(yè)融資中的納稅籌劃 221
第9章 企業(yè)重組清算中如何進(jìn)行納稅籌劃 223
01 通過免稅企業(yè)合并的納稅籌劃 223
02 受讓虧損企業(yè)資產(chǎn)彌補(bǔ)所得的納稅籌劃 226
03 合并、分立企業(yè)以減輕增值稅負(fù)擔(dān)的納稅籌劃 230
04 分立企業(yè)以享受特定地區(qū)稅收優(yōu)惠的納稅籌劃 232
05 通過分立享受流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃 236
06 企業(yè)債務(wù)重組的納稅籌劃 237
07 調(diào)整企業(yè)清算日期的納稅籌劃 240
08 企業(yè)資產(chǎn)收購的納稅籌劃 241
09 企業(yè)股權(quán)收購的納稅籌劃 244
10 企業(yè)免稅分立的納稅籌劃 248
第10章 企業(yè)海外投資中如何進(jìn)行納稅籌劃 252
01 投資于百慕大的納稅籌劃 252
02 投資于開曼群島的納稅籌劃 254
03 投資于英屬維爾京群島的納稅籌劃 255
04 投資于準(zhǔn)避稅港的納稅籌劃 256
05 利用不同組織形式的稅收待遇的納稅籌劃 259
06 避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)的納稅籌劃 261
07 將利潤保留境外減輕稅收負(fù)擔(dān)的納稅籌劃 263
08 利用不同國家之間稅收協(xié)定優(yōu)惠政策的納稅籌劃 265
09 利用稅收饒讓抵免獲得相關(guān)稅收利益的納稅籌劃 267
10 利用受控外國企業(yè)的納稅籌劃 268
11 利用外國公司轉(zhuǎn)移所得來源地的納稅籌劃 271
第11章 物流企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃 273
01 利用貨物進(jìn)出時(shí)間差的增值稅籌劃 273
02 選擇小規(guī)模納稅人身份的增值稅籌劃 274
03 利用資產(chǎn)重組免稅的營改增籌劃 275
04 通過降低企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的納稅籌劃 276
05 將人力勞動轉(zhuǎn)變?yōu)闄C(jī)器勞動的納稅籌劃 278
06 通過購置免稅或減稅運(yùn)輸工具的納稅籌劃 279
第12章 金融企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃 282
01 以固定資產(chǎn)抵債過程中的納稅籌劃 282
02 銷售免稅金融產(chǎn)品的納稅籌劃 284
03 貸款利息收入的納稅籌劃 288
04 金融企業(yè)捐贈過程中的納稅籌劃 289
05 股東投資銀行的納稅籌劃 291
06 加速固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃 293
07 金融企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅籌劃 296
08 金融企業(yè)通過自動柜員機(jī)減輕增值稅負(fù)擔(dān)的納稅籌劃 297
第13章 餐飲企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃 299
01 變有限責(zé)任公司為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以降低企業(yè)實(shí)際稅負(fù)的納稅籌劃 299
02 將家庭成員作為合伙人以降低企業(yè)適用稅率的納稅籌劃 300
03 利用下崗失業(yè)人員稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃 302
04 促銷活動中的納稅籌劃 304
05 利用投資者與員工身份轉(zhuǎn)換的納稅籌劃 305
06 利用餐飲企業(yè)自身優(yōu)勢降低名義工資的納稅籌劃 307
07 轉(zhuǎn)變?yōu)樾⌒臀⒗�企業(yè)享受低稅率優(yōu)惠的納稅籌劃 308
08 分別核算進(jìn)行增值稅的納稅籌劃 309
09 從高稅率項(xiàng)目向低稅率項(xiàng)目轉(zhuǎn)移利潤的納稅籌劃 311
第14章 房地產(chǎn)企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃 313
01 利用臨界點(diǎn)的納稅籌劃 313
02 利息支付過程中的納稅籌劃 315
03 代收費(fèi)用處理過程中的納稅籌劃 316
04 通過增加扣除項(xiàng)目的納稅籌劃 318
05 利用土地增值稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃 319
06 開發(fā)多處房地產(chǎn)的納稅籌劃 321
07 通過費(fèi)用分別核算的納稅籌劃 322
08 將出租變?yōu)橥顿Y的納稅籌劃 324
09 通過兩次銷售房地產(chǎn)的納稅籌劃 325
10 將房產(chǎn)銷售改為股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅籌劃 327
11 轉(zhuǎn)換房產(chǎn)稅計(jì)稅方式的納稅籌劃 330
12 土地增值稅清算中的納稅籌劃 331
第15章 出版企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃 335
01 利用增值稅低稅率和先征后返政策的納稅籌劃 335
02 利用圖書銷售免增值稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃 338
03 利用軟件產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃 340
04 變贈送為折扣的納稅籌劃 343
05 利用小型企業(yè)稅率優(yōu)惠政策的納稅籌劃 344
06 嚴(yán)格區(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅籌劃 346
07 嚴(yán)格區(qū)分會務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅籌劃 347
08 設(shè)立子公司增加扣除限額的納稅籌劃 348
第16章 商務(wù)服務(wù)企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃 350
01 個(gè)人提供勞務(wù)轉(zhuǎn)為由公司提供勞務(wù)的納稅籌劃 350
02 課酬盡可能轉(zhuǎn)向培訓(xùn)費(fèi)用的納稅籌劃 351
03 多雇員工降低公司利潤的納稅籌劃 353
04 適當(dāng)雇用鼓勵(lì)人員增加扣除的納稅籌劃 354
05 恰當(dāng)選擇開票時(shí)機(jī)的納稅籌劃 356
06 盡量爭取小型微利企業(yè)待遇的納稅籌劃 358
07 員工開支盡量轉(zhuǎn)為公司開支的納稅籌劃 360
第17章 稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅案例與應(yīng)對策略 362
01 間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)避稅與反避稅 362
02 轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅與反避稅 369
03 利用免稅企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤避稅與反避稅 377
04 轉(zhuǎn)換所得性質(zhì)避稅與反避稅 379
05 將所得存放境外避稅與反避稅 381
06 個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓避稅與反避稅 383
參考文獻(xiàn) 388